累进税率有哪些类型,累进税率的特点是什么？一文解释清楚

累进税率是一种税收设置方式。根据所征收税种不同，累进税率可分为增值税、所征所得税、消费税等几种，从而来进行针对性设定。



一、增值税累进税率

增值税累进税率由国家颁布的实施办法和税种规定的税率来实施的，可分为四种税率，即3％，6％，11％和17％。根据税收形式，可以分为整体累进税率和分节累进税率。參與增值税累进税率科目只有販售税金、出口税金和輸入税金。

1.整体累进税率：是指在增值税累进税收计算中，把科目的各项税金的税率放在一起来依次计算的税种計算方式，有利于降低负担给纳税人，简化报税流程。

2.分节累进税率：是指根据行政管理形式，在增值税累进税收计算中，把同一科目中不同税金的不同税率分别依次计算，即把不同税率的税金分解，按照行政分类来累计计算的累进税计算方式。

二、所征所得税累进税率

所征所得税累进税率是指根据所征所得税法的规定实行的一种税费计税方式，一般分为按月累进、按季度累进、按半年累进等形式。所征所得税累进税率不仅可以降低纳税人的纳税负担，而且适宜于大多数纳税人的收入状况和报税需求，能够促进国家税收收入稳定领域，既满足大众对低税额满足，又能为国家直接稳定稳定的税收，有利于提高经济发展效率。

三、消费税累进税率

消费税累进税率的基本原理是根据消费者的消费范围和消费能力，采用不同的累进税率来计算税收，即在指定的消费税科目（如烟、酒、汽车等）中，根据消费税价格区间，分别对不同价位的商品和服务应税项分类计税，并设置不同的累进税率，使消费税增减低效。

四、累进税率的特点

1.降低纳税负担：累进税率主要面向纳税人，根据纳税人的收入量，采取低税率首先纳税的办法，从而降低了纳税负担；

2.实施简单：采取累进税率有利于简化报税流程，可避免纳税过程中的重复数据收集与报表提交，从而节约时间和费用；

3.税收平衡：多层级累进有助于税收平衡，不同收入档位的纳税人可按照相应的收入档位自行计算税款，有利于促进国家财政收支均衡；

4.设定客观：采用累进税率进行税收设定，杜绝财政行政设定的交易性，实现客观的税收管理。