可以抵扣企业所得税的费用有哪些？一文讲清

企业所得税是指企业依法缴纳的税款，随着我国经济的发展，企业所得税也在不断增加。为了减轻企业负担，它可以用来抵扣企业所得税的费用。



一方面，企业可以使用财政补贴来抵扣企业所得税。财政补贴是国家和地方政府提供的金融资助，用于支持特定行业或地区经济发展。财政补贴可以充当抵扣企业所得税的费用，这可以帮助企业减轻税务负担和提高企业的可投资率。

另一方面，企业可以利用税收优惠来抵扣企业所得税。税收优惠指有资格申请的企业可以从政府享受的经济支持措施，比如减税或抵税等，减税政策可以帮助企业减少缴纳所得税的费用，从而使企业可以降低制造成本，提高竞争力。

此外，企业可以利用投资收入作为抵扣企业所得税的费用。投资收入包括有息债券收益、股权投资收益和投资基金收益等，这些收益可以从企业所得税中抵扣，从而降低企业的税负。

再一方面，企业可以利用差额抵扣来抵扣企业所得税。差额抵扣是指将上个纳税期的税收减去本期应纳税收的剩余部分，以此达到减少税收的目的。此外，企业还可以根据准备金计提法抵扣企业的所得税，可以把现金储备拨作“准备金”，将该笔准备金的投入总额计入企业所得税的费用，减少了企业的税收负担。

此外，企业可以通过税务延期来抵扣企业所得税。税务延期指税务费用在企业利润报告期间延期到下一财年内缴纳，从而有效地减轻税收负担。

总之，企业可以通过财政补贴、税收优惠、投资收入、差额抵扣和税务延期等途径来抵扣企业所得税费用，减轻企业税收负担，提高企业的可投资率。

在中国，可以抵扣企业所得税的费用主要有三大类：

一、研发类：

研发类抵扣有：研发费用、商业策划（营销）费、实施项目咨询费（不包括管理费）等。其中，研发费用和商业策划（营销）费抵扣比例为1%~10%，实施项目咨询费（不包括管理费）抵扣比例则为3%~30%。

1） 研发费：指企业为技术创新、研发新产品、新技术、新工艺、新服务其中所发生的各种直接费用，包括研发费、自行设备费、试制费、试验费、修缮费等。由于它是企业对研发投入的有形、可以统计和报销的费用，因此被视为企业自身可识别费用并进行税前抵扣。

2） 商业策划(营销)费：指企业为促进产品的销售、宣传其市场拓展活动的费用，包括广告広告费、展览费、促销费等。这些费用对企业的经营发挥着重要作用，可以很好地促进企业的发展，也成为企业可以申报税前抵扣的费用。

3） 实施项目咨询费：指企业聘请财务、咨询等机构提供的专业服务，从而实施项目的有关费用，但不包括管理费。这些服务费不仅可以抵扣企业所得税，而且可以为企业的经营提供有效的支持，从而提升企业的效率，促进企业发展。

二、投资类：

投资类抵扣涉及到：投资政府基金及其他投资收益、非营利组织及其他社会团体捐赠收益等。其中，投资政府基金及其他投资收益抵扣比例为1%～5%，非营利组织及其他社会团体捐赠收益抵扣比例为1%。

1） 投资政府基金及其他投资收益：指企业投资政府指定的经济社会发展、改善民生、维护社会治安等基金，以及投资合法渠道经营的有形投资之收益。由于这些收益是企业对增加技术和资本投资的主观表达，因此可以通过抵扣企业所得税来减少税收支出。

2） 非营利组织及其他社会团体捐赠收益：指企业发生的非营利组织及其他社会团体捐赠收益，其中包括支持慈善机构捐赠收益等。由于企业不仅可以得到税收减免，而且可以受到社会的认可，因此十分合理。

三、专业费用类：

专业费用类抵扣涉及：外贸税务费、法律服务费、翻译费、技术会议费、会计审计费等一些专业服务性费用。这些费用是企业自身可以识别的，且能够真实反映企业的实际支出状况，因此被视为企业可以在税前申报抵扣的费用。

1） 外贸税务费：指企业向海关及财政系统及其他主管机关以及主管部门