白酒消费税的计算公式是什么,消费税的征收范围是什么？一文讲清

一、白酒消费税的计算公式



白酒消费税的计算公式是：消费税（元）=实际支付金额（含税） × 消费税率 。

实际支付金额（含税）指的是白酒产品所标示的实际含税价格，消费税率是由国家税务总局和税务主管部门根据《中华人民共和国消费税法》及其实施条例等税务规定确定并明示计算出来的税率，现行白酒消费税率为20%。

例如：当消费者在购买500元的白酒商品时，则应当支付实价为500元，其中有400元的商品实际支付金额以及100元的白酒消费税。

因此：白酒消费税=实际支付金额（含税） × 消费税率= 500元 × 20%=100元

二、消费税的征收范围
1、分类品

根据相关法规的有关规定，消费税的征税范围主要包括禁止销售的商品和非禁止销售的商品，如：汽车、汽车零部件、汽车内饰、汽车机油、汽车电器、汽车驱动件消费品、电子产品消费品、液态燃料消费品等，以及烟草、可口可乐等非禁止销售的商品。

2、范围

消费税的征税范围不仅涵盖了国家禁止销售的商品，而且也涵盖了国家允许进行销售的富有特色的消费品和其他商品，包括白酒、葡萄酒、饮料等。

3、计税

消费税基本上都是按照商品或服务实际支付金额来计算，不涉及其他费用，也没有最高和最低减征限额或者是一次性缴纳的特殊政策。另外，消费税也是唯一一种不征收营业税的税种，消费税的本质是一种收入税，它的征收目的是提高政府的收入，例如中国本土企业所得税。

4、税率

消费税的计税率是经过国家税务总局及其主管部门根据适用的税收法规确定的，不同的商品分类征收的计税率不一样，白酒消费税计税率为20%。

综上所述，白酒消费税的计算公式是：消费税（元）=实际支付金额（含税） × 消费税率，消费税的征收范围主要包括禁止销售的商品和非禁止销售的商品，如汽车、液态燃料消费品及白酒、饮料等，白酒消费税计税率为20%。

一、白酒消费税的计算公式

白酒消费税以关税加工制和价格综合征收两种方式行为。具体来说，白酒消费税的计算公式如下：

消费税总额 = 关税金额加工制 + （价格综合征收*数量）

当白酒的原料和生产制造均按国家规定销往国内市场时，消费税总额= 关税金额加工制 + （价格综合征收*（原料数量+工艺数量））

其中，关税金额加工制固定为 10%；价格综合征收根据白酒的类型和价格不同而有所不同，一般来说：

1.白酒价格高于110元/升的，价格综合征税为 3%；
2.白酒价格高于90元/升但低于110元/升的，价格综合征税为 4%；
3.白酒价格低于 90元/升的，价格综合征税为 5%。

二、消费税的征收范围

1、消费税的征收范围

白酒消费税一般是指国家对白酒销售及运输等方面征收的税收，由国家统一制定，以保护当地消费者免受市场不正当竞争的影响而进行控制。

白酒消费税的征收范围主要有三个方面：

（一）白酒的消费者。白酒消费税的对象主要是消费者，即白酒的消费者，包括企业、商家、个人等。

（二）白酒的制造者。白酒消费税还涵盖了制造者和销售者，即从事白酒生产、加工和销售活动的企业、商家、个人等。

（三）白酒的转口商。白酒消费税也涵盖了从事白酒转口活动的转口商。


2、消费税的征收标准

一般情况下，白酒消费税的征收标准由国家统一制定，根据白酒的类型和价格不同而有所不同。

按类别，目前我国白酒消费税的征收标准如下：

1.国家白酒产品：5%
2.米酒产品：5.5%
3.酒精制品：6%
4.季节性饮品及果汁制品：15%

同时，白酒价格不断上涨，税率随之也在不断调整，例如：

1.白酒价格高于110元/升的，价格综合征税为 3%；
2.白酒价格高于90元/升但低于110元/升的，价格综合征税为 4%；
3.白酒价格低于 90元/升的，价格综合征税为 5%。

三、白酒消费税的计算方式

1、按关税加工制计算

由于白酒消费税同时采用关税加工制和价格综合征收两种方式进行征收，关税加工制计算方式是：

消费税总额= 关税金额加工制 +（价格综合征收*数量）

具体而言，白酒消费税即为白酒原料采购价格的 10%。例如，如果白酒原料采购价格为60元/升，那么白酒消费税总额= 6元/升（=60×（10％））。

2、按价格综合征收计算

价格综合征收的计算公式是：

消费税总额=关税金额加工制+（价格综合征收*（原料数量+工艺数量））