土地增值税采用什么税率？一文讲清

土地增值税是指为了促进国家土地资源的合理利用，保护不同类型的土地及其可持续利用的政府在土地交易中征收的税种。此税种会根据不同国家、地区的税差情况来配置不同的税率，一般是使用百分比作为征税依据。在我国，土地增值税就是一种税收。



一、土地增值税的税率

为了促进和稳定土地市场，让各种市场主体都有经济效益，国家实行了不同的土地增值税税率，并根据土地的性质和利用目的确定相应的征收标准。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税税率一般为5%，将其分为三大类：产业用地、商业用地和住宅用地。

1、产业用地税率

产业用地的税率根据土地使用者的使用配置类型有所不同，土地用于生产经营的，土地增值税税率为5%；土地用于商业投资用途的，土地增值税税率为3%；土地用于企业工程用途的，土地增值税税率为2%。

2、商业用地税率

商业用地的税率一般为5%，包括用于商业和公共建设的土地、购买某些建筑物附带的土地。

3、住宅用地税率

住宅用地的税率一般为2%，购买住宅、住宅土地及其附属建筑物或设施时，应按2%的税率缴纳土地增值税。

二、土地增值税的主要影响因素

1、市场供求

市场供求是影响土地增值税税率的重要因素。由于土地资源的有限性，如果市场相对有限的供应，而需求比较大，土地增值税税率会上升，这有利于地方政府的财政收入；如果土地供应过多、需求又有所下降，则税率会有所下降，等到土地市场的需求重新上升时，税率会重新上升。

2、上级政府的政策

政府制定的政策和支出对土地的价格有重要影响，如果政府实施了促进土地市场发展的相关政策，那么土地的价格将上涨，从而引起土地增值税的收入上升，激活土地市场；若政府制定了保护土地的相关政策，土地总量的变化不大或收入上升不够，这将使土地增值税的收入下降，从而降低税率。

3、经济状况

经济状况对土地增值税也有重要影响。一方面，经济发展情况好，社会消费水平提高，会促进土地市场的发展，从而影响土地增值税收入的变化；另一方面，当经济不景气时，投资者可能会选择缩小规模，从而降低土地增值税的收入。

4、社会环境

土地增值税以及其影响的土地市场变化也与社会环境有一定的关系。一方面，随着法律的发展，政府将对实施有效的宏观经济政策以及保护合法投资者的机制，有