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亚洲开发银行：2020年版亚太地区税收管理比较分析（英文版）（279页）.pdf

上传人： 云闲 编号：47739 2020-12-01 279页 4.94MB

1、亚洲开发银行(ADB)编制的税收管理比较系列的第四版分析了亚太地区34个经济体税收机构的管理框架、运营和绩效。联合国可持续发展目标为本报告所涵盖的大多数经济体设定了雄心勃勃的目标。实现其中许多目标的核心是建立现代、稳健和有效的税收征收安排，特别是在国家一级，大部分税收都是在国家一级征收的。只有建立这样的安排，政府才能创造创造可持续经济所需的总体资源水平。本报告提供了通过调查和研究收集的大量信息，可对34个经济体的税务管理进行高水平的比较分析。从所进行的分析中得出的更重要的观察结果和结论总结如下。根据为本报告收集的数据，2016年，本报告涵盖的34个经济体的平均税率(税收收入占国内生产总值的百分

2、比)为18.5%略高于经济合作与发展组织(OECD)经济体计算的平均税收负担(34.0%)的一半。在报告所涵盖的13个经济体中，2016年的税率低于15%，这被广泛认为是政府在没有其他政府收入来源的情况下实现可持续发展所需的最低水平。2016年和2016年，中国、巴基斯坦、哈萨克斯坦和巴布亚新几内亚的经济体(蒙古、哈萨克斯坦、哈萨克斯坦)和新西兰(蒙古、中国、哈萨克斯坦)的税收比率保持稳定，在此期间，由于商品价格疲软，税率大幅下降。总体而言，截至2016年的5年间，本报告中所有经济体的平均总体税率基本保持不变。在整个地区，商品和服务税占主导地位，占2016年总税收的46.6%(未加权)(经合组织经济体：32.7%)。另一方面，2016年社会保障缴款(SSC)制度的平均收入(未加权)仅为5.7%(经合组织经济体：26.2%)，建立SSC制度的经济体相对较少。

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本文是《亚洲和太平洋税收管理比较分析2020年版》，主要内容包括： 1. 税收收入和税收结构：2012-2017年，亚太地区税收收入占GDP的比重逐年上升，2016年达到15.2%。 2. 机构和治理：亚太地区税收管理机构的设置和自治权情况各异，部分国家实行统一半自治的税收管理机构。 3. 税收管理中的现代技术应用：各国税收管理机构在核心信息技术系统的开发和获取、电子服务和移动应用等方面取得进展。 4. 纳税人遵从管理：各国税收管理机构采用风险管理方法，通过影响纳税人的遵从行为来提高税收遵从度。 5. 法律框架：亚太地区各国在纳税人权利和义务、注册流程、纳税申报、审计和处罚等方面存在差异。 6. 税收管理运营：各国税收管理机构在注册流程、纳税服务、纳税申报和支付流程、核查活动、纳税人争议等方面有所不同。 7. 人力资源管理：各国税收管理机构在人力资源管理策略、员工参与和绩效管理等方面存在差异。 8. 税收管理资源：各国税收管理机构的员工配备、资源预算和支出情况各异。
2020年亚太税收管理比较分析报告的主要内容是什么？ 报告如何评价亚太地区税收管理机构的治理和机构设置？ 报告提出了哪些提高亚太地区税收管理效率和效果的建议？
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