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1、研究报告0商业银行资本管理办法商业银行资本管理办法（征求意见稿征求意见稿）的解读及案例分析的解读及案例分析联合资信 金融评级一部|陈绪童|马鸣娇|郭嘉喆商业银行资本管理办法（征求意见稿）（以下简称“资本新规”）在现行商业银行资本监管规则的基础上，重构了第一支柱下风险加权资产计量规则，完善了第二支柱监督检查规定，并全面提升了第三支柱信息披露标准和内容。资本新规的出台，构建了多层次的审慎监管框架和长效的风险防范机制，引导商业银行将信贷资源向中小企业等实体经济倾斜的同时，鼓励其提升识别信用风险的能力，进一步精细化风险防控，优化资产端业务结构；预计资本新规落地实施后各家银行基本能够完成平稳过渡，资本充

2、足率不会发生大幅波动，发展战略布局及业务结构或将有所调整，转型步伐有望加快。研究报告1一、政策背景一、政策背景2023 年 2 月，原银保监会公布了商业银行资本管理办法（征求意见稿）（以下简称“资本新规”），旨在依据经济金融形势和商业银行业务模式的变化，对现行商业银行资本管理办法（试行）（以下简称“现行办法”）进行调整，进一步完善商业银行资本监管规则，促进银行持续提升风险计量精细化程度，引导银行更好服务实体经济。本次修订的主要内容包括重构第一支柱下风险加权资产计量规则、完善调整第二支柱监督检查规定以及全面提升第三支柱信息披露标准和内容。二、政策变化及解读二、政策变化及解读1.银行分档标准及差异

3、化监管规则银行分档标准及差异化监管规则考虑到我国商业银行数量众多，且各类银行在资产规模、业务复杂程度、核心客群等方面存在较大差异，本次修订构建了差异化资本监管体系，根据表内外资产余额以及境外债权债务余额将银行划分三档（具体划分标准见下表），以匹配不同的资本监管方案，旨在使资本监管与银行资产规模和业务复杂程度相匹配，降低中小银行合规成本；其中第一档银行对标资本监管国际规则，第二档银行实施相对简化的监管规则，而针对第三档银行则进一步简化资本计量并引导其聚焦服务县域和小微；同时，对第三档银行提出了单独的资本监管规则，要求其不计算一级资本充足率，但核心一级资本充足率应不得低于 7.5，资本充足率应不得

4、低于 8.5，一定程度上缓解了小银行的资本补充压力。根据下表的分档标准来看，因满足调整后表内外资产余额标准而划入第一档银行的预计多为大型国有商业银行及股份制商业银行以及业务规模较大的城商行和农商行，另外部分外资银行在国内的子银行或将因满足境外债权债务标准而划入第一档银行；划入第三档银行的预计多为小型农商银行，预计划入第二档的银行数量将最多。表 1 三档银行划分情况银行分档银行分档分档标准分档标准风险计量方法风险计量方法第一档银行第一档银行符合以下任一条件的商业银行：1.上年末并表口径调整后表内外资产余额 5000 亿元人民币（含）以上。2.上年末境外债权债务余额 300 亿元人民币（含）以上且

5、占上年末并表口径调整后表内外资产余额的 10%（含）以上。信用风险：新权重法或新内评法操作风险：新标准法研究报告2第二档银行第二档银行符合以下任一条件的商业银行：1.上年末并表口径调整后表内外资产余额 100 亿元人民币（含）以上，且不符合第一档商业银行条件。2.上年末并表口径调整后表内外资产余额小于 100 亿元人民币但境外债权债务余额大于 0。信用风险：相比第一档银行有差异的权重法操作风险：基本指标法第三档银行第三档银行上年末并表口径调整后表内外资产余额小于 100 亿元人民币且境外债权债务余额为 0 的商业银行信用风险：不同于一二档银行的一套全新规则操作风险：基本指标法2.第一支柱第一支

6、柱风险资本计量风险资本计量（1）信用风险资本计量信用风险资本计量信用风险方面，资本新规对信用风险加权资产的计量规则进行了修订重构，增强了标准法与高级法的逻辑一致性，并提高了计量的敏感性，对权重法和内部评级法均有不同程度的调整。内部评级法内部评级法1）资本新规限制了内部评级法的使用范围，要求商业银行不得对金融机构和符合特定要求的企业集团采用高级内评法计量信用风险加权资产；2）资本新规参照国际标准设置了 72.5%的资本底线，替换了原并行期 80%的资本底线要求，新规下采用高级法的潜在资本节省空间有所扩大；3）资本新规降低了初级内部评级法下的违约损失率，将公司风险暴露中没有合格抵质押品的高级债权的