累进税率的形式

累进税率的定义



累进税率是指税率随被征税依据递增而逐级增高的一种税制，即递增的税收负担不断增加，而且这种增长要全面考量税务征管措施和经济实践情况，从而减弱被纳税者从经济活动中获得的绩效。

累进税率的基本原理

基于马克思的财政分担原理、财政回报原理，累进税率是在预算负担中采取的以递增的方式向财政把握税收的技术手段，其原理在于可使财政的收入随着所征收税务的次序和范围的扩大而达到最大效果。

累进税率的优缺点分析

1. 优点

（1）累进税率具有技术上的灵活性。采用累进税率，财政可以自由调整税率，从而改变税收结构以满足任务的需要，避免利得和财政收入的过快消减和不足的发展。

（2）使税率的衡量变得容易，可以系统地计算出最大税收收入，有利于更好地优化财政收入。

（3）能够保护社会公平原则，累进税率最大限度地增加了最高速税收者的负担，并有效抑制了中低收入者的税收负担。

2. 缺点

（1）累进税率会过度消耗财政资源。累进税率政策的实施，在不断增加税收负担、从而抑制经济活动的基础上，使企业和个人的经济发展受到程度的限制，损失的财政资源较大。

（2）实施累进税率会使经济活动波动加剧。在调整税率方面，累进税率给经济活动带来了较大波动，税率临时改变会影响供求关系、市场价格、利润和财政收支，从而引起经济的短期波动。

（3）累进税率容易导致财政干预和模糊的经济行为。累进税率实施后税率不断变化，动辄令商家、投资者无法正常把握投资市场，会出现“投资风险”的现象，破坏良性的市场循环。

累进税率的结论

累进税率是一项具有某种灵活性的税收技术手段，可实现把握财政收入的目标，有一定的优点，也有一定的缺点，在现实经济中可以作为调节收入差异和促进经济稳定发展的补充方式而实施。然而，它只能作为财税政策的补充，不能作为唯一的财税政策，因为它不能解决

累进税率作为一种税制的补充，它的出现以及应用仍是个饱受争议的话题。下文就本话题展开从定义、优势和劣势三个不同方面进行深入分析：

首先，关于累进税率，我们需要先对“累进”和“税率”这两个词有一定的理解。按照国际税务署的解释，累进税率就是一个永久性的税率计划，它的特色在于税率随着所征税基数的增加而累进上升，直至达到一个确定的上限或呈现上限分段的状况。累进税率的适用范围包括各种形式的税收，比如营业税、财产税以及收入税。

而且，累进税率也具有明显的优势：

首先，累进税率能够充分发挥税收收益最大化的特点，由于其税率渐增，使税收不至于落后经济发展，从而有效保护和改善政府的财政状况。然后，它能够使税收得到更加公平的处理，同一档次的纳税者纳税数额大小与其实际承受能力也相当，落实知识经济提出的“能力和承受的原则”。此外，它可以提供更多的支出选择，当税收增加时，政府有更多的资金去支持发展公共事业，如教育、健康和社会保障等，从而使社会更加和谐，对于全社会的发展和稳定有着重要的作用。

尽管累进税率具有许多优势，但它也存在一些劣势，其中最常见的就是它不利于中低收入者的负担，它使所有收入者都同等享受税收优惠，且低进入门槛，但税收增加时也较为迅速，低收入者的税收负担可能比较重，这对于中低收入者来说是压力，无助于促进社会和谐和经济稳定。此外，它还会增加政府政策的难度，在进行财政政策制定时需要精确的计算，以免发生偏差。

总之，累进税率由于它的特定优势得以大量应用于现实情境，但它也有很多劣势，因此政府在使用时应注重对其各项细节的把握，既要有效考虑到国家的收入，又能减少税收人的负担，也才能使累进税率的效果发挥到极致。