财务的流动资产是什么意思？一文讲清

财务的流动资产是指一定时期内，财务部门手中拥有的具备流动性优势的资产，它们是财务部门在正常经营活动中可以在短期内以现金或其他等值商品的形式流入财政部门的资金的有形的。它们包括：流动资金、库存商品、应收账款、其他应收款项和长期投资。



一、流动资金

流动资金是指当前已经收到的或正在支付的现金，包括现钞、银行存款、央行存款和其他同类收付货币。主要用于实现短期运作的现金流量，例如用于结算货款、支付税款、购买原材料、购买短期投资和还款等，是流动资产中最重要的成分。

二、库存商品

库存商品是指经营过程中已经生产出、但未销售出去的商品，主要包括原材料、在制品和成品三类，它反映出企业对未来市场销售的规划能力和购买原材料的决断力。在正常情况下，为了避免库存超出原定的计划，企业只能把库存商品一部分留存，使其余部分即时出库，属于流动资产的一部分。

三、应收账款

应收账款是指因销售商品或者提供劳务所产生的因收回来的未交付的货币的款项，包括客户的商品销售款、营业收入金额等。它反映了企业的能力，可作为财务部门应急资金来源，也可以作为一种按期收回货款的现金流强化。

四、其他应收款项

其他应收款项是指除应收账款外的其他可以在未来收到的现金收入，有时也称为不可流动资产，其中包括应收利息、押金、准备金、补贴、佣金等。它可以提升财务的流动性，有效地利用现金流量，及时为企业提供资金。

五、长期投资

长期投资是指企业预计在较长时间内保持一定数量的资金，以及今后会持续投资的行为，这些资金可投资于一些非流动资产，具体而言，可以将钱投资于国库券、国债、企业债券、房地产项目等，用作长期投资获取收益，是提高经济效益的有效方式。

财务的流动资产反映了企业在短期内可以流出现金的能力，是企业经营活动的重要保障，是企业保持正常经营状况和实现其战略目标的基础。因此，企业所有者必须能够了解和管理其经营的流动资产，为企业经营活动的发展提供必要的保障。因此，企业的财务管理者应谨慎把握财务的流动资产，科学管理资金，加强资金的安全性，以提高经济效益，降低成本，提高财务的流动性。