销项税额和进项税额计算公式是什么？一文讲清

销项税额和进项税额是企业的重要费用之一，计算它们的税额是企业纳税的基础。由于企业纳税制度的复杂性，销项税额和进项税额的计算公式也是复杂的。



一、销项税额

1.概述

销售货物或提供服务时，企业必须收取并缴纳销项税。它是按照当时税务部门规定的税率对企业的销售收入或服务收入所征收的一种直接税。它也称之为增值税。

2.计算公式

销项税额=销售收入×税率

其中，销售收入指企业本期销售产品或提供服务所收取的货币收入额；税率由税务机关规定，单位是百分之几，简称%，比如增值税税率一般为17%。

3.实际计算方法

在具体计算时，需要注意一些情况：

（1）企业给消费者提供发票时，必须在发票上标明销项税额。

（2）企业实则收取的销售价格应该是含税价格，即为(销售价格÷(1+税率))×税率=销项税额。

（3）企业向消费者出售产品或提供服务时，应当收取地方税和国家税，即实际缴纳的销项税可能比企业条件上标识的税率更高。

二、进项税额

1.概述

进项税指企业购买货物或接受服务时应缴纳的一种直接税，它是按照当届税务机关规定的税率对企业的采购商品或接受服务支付的货币支出部分作出征收的一种消费性税收，也称增值税、消费税等。

2.计算公式

进项税额=采购价格×税率

其中，采购价格指企业本期购买货物或接受服务应付款；税率由税务机关规定，单位是百分之几，简称%，比如增值税税率一般为17%。

3.实际计算方法

在实际计算时，还要注意如下四点：

（1）企业申请发票时，发票上必须标明进项税额；

（2）企业实际购买产品或接受服务时，应当付的采购价格应该是“不含税价格”，即为(采购价格÷(1+税率))×税率=进项税额；

（3）企业购买商品或接受服务时，本轮应付的采购价格可能比标明的价格更高，因为企业必须同时付出地方税和国家税；

（4）企业在进行进项税抵扣时，应当注意各税种之间的关联性，以确保税收抵扣尽可能有效。

总而言之，销项税额和进项税额在企业纳税的过程中起到至关重要的作用，它们的计算公式是销售收入或采购价格乘以税率，而实际计算时，又会受到一些条件的影响，如发票上的税收、地方税和国家税、抵扣等，为了保证税收的正确计算，企业必须熟知这些计