应交税费明细科目是什么？一文讲清

应交税费明细科目



应交税费，是指企业按照有关法律、法规、规章和规范性文件所遵循的财务机制所分摊出的应付税金、精算款和诉讼费等费用。在税务管理中，税务管理人员需要对税费的科目进行明确，以确保企业纳税义务的有效执行。

1、企业所得税


企业所得税是指从企业利润中扣除允许扣除的费用和损失后所得收入所交纳的一种税。根据《个人所得税法》第31条规定，企业所得税的税率因企业的经营收入、所得额和类别而异，按档次划分，最高可达45％。

2、营业税


营业税是指在商业活动中，企业从事贸易行为、出租房屋等有偿服务交易时付出的税费。按照《中华人民共和国营业税法》的规定，营业税的税率按收入或费用额的不同所得税档次而变化，最低可达3％。

3、增值税


增值税是指企业以合法税收基础为基础，按固定比例对其销售商品、提供服务的增值金额交纳的一种税费。按照《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的税率由财政部门决定，一般进行发展的主体按3％的标准缴纳，增值税率也是根据《国家税收收支管理法》对不同行业的不同分项进行调整定期审查的。

4、印花税


印花税是指企业根据《中华人民共和国印花税法》规定从股票、债券、期货等金融投资产品上征收的一种税种。该税收可以缩短不道德行为，如打勾、超额买进等，以保护金融市场的稳定，改善金融信息传播的整体水平。印花税的征收率一般以投资者付款金额的0.005％至1％不等。

5、消费税


消费税是指政府对中央政府指定的物品和服务征收的一种税类。这种税是政府将部分社会经济负担转嫁到消费，并对消费进行税收的方法。《中华人民共和国消费税法》规定，消费税的征收税率一般以全国总额的百分比进行计算，最低可达3％。

6、土地增值税


土地增值税是指企业遵循国家规定，按照土地使用权与存量土地比较，在增加后地价上征收的一种消费税。根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，土地增值税的征收税率根据土地的使用权可以进行分类，最高可达40％。

除以上税种以外，企业还可能交纳车船税、房产税、契税、进出口关税等费用。此外，企业还需要根据法规和企业规定，按照一定比例的定期纳税缴纳其他应税收入。

总的来说，应交税费明细科目主要包括企业所得税、营业税、增值税、印花税、消费税