收到退税收入怎么做会计分录？一文讲清

退税收入是企业向税务机关申请税款退还，按国家规定被批准的税费收入，常见情况为国家扶持企业政策，可以减免企业应缴税款，或直接政府拨款补贴给企业形式。



会计处理退税收入要依据单一企业的实际情况，一般而言可以按照以下四种情况分析处理：

1.营业税、消费税等非固定税益的退还

当收到当期非固定类税收的收入退还时，由于经会计核算，该退税符合财务会计准则的记账要求，会计处理要按“应交税费”科目做减少的分录。下面是关于此会计处理的分录：

          （1）借：应交税费xxxx
          （2）贷：银行存款xxxx

此外，也需要记录金额分拆的详细情况，方便以后详细查看，如税种是增值税、消费税等。

2.可预见的固定税益退还

当可以预见某期内会有固定税收退还情况时，公司应当针对每期的固定税收退还，在期初记录“固定税益”，当收到各期退税收入时，也不需做任何处理，可直接不记入发生金额，会计处理就完成。

3.不可得知返还税金的金额

当因为其它原因，不能确定本期退税收入的金额时，则以之前期初记录的“固定税益”作为本期应退的金额，做自动调节记帐，会计处理就完成了。

4.经营活动结束后的税金退还

当因经营活动结束后企业有税金退还时，这是一笔不常见的收入，这类收入应该划归到利润分配账户上。在这种情况下，会计处理的方式是：

          （1）借：应交税费xxxx
          （2）贷：利润分配xxxx

以上是会计处理退税收入的四种情况，不论是当期的非固定税收还是可预见的固定税收，或是不能确定的回退税金，在会计处理中都有不同的处理方式，税方的政策也是不断变化的，企业向税务机关申请退税时，应加强记录，以便重新复核财务报表时能清楚核实，避免因会计人员不关注而导致的不良影响。

会计分录是企业会计管理必不可少的重要工具，它的抓捕和记账技术可以记录并监控企业的财务状况，以及经济活动，提高会计信息真实性、准确性，使企业科学管理财务状态，从而取得更多的财务成功。

本文结合实例分析探讨退税的会计分录。

一、收到退税收入的会计分录

退税实际上是经过折扣后的收入，视财务状况可以放人到银行当作小额的现金流来考量。

以下是收到退税收入的会计分录：

借：应收税款（科目编码：2202）

贷：退税收入（科目编码：4607）

其中，“2202”科目是指应收税款，表达的是收入方收入税款的情况。“4607”科目是指退税收入，表达的是收入方收到的退税收入情况。

二、未退税的会计分录

未退税表示公司没有得到减免税收所带来的收入，视经营状况可以在银行市把现金流放到贷款抵扣税款，以减免企业的纳税。

以下是未退税的会计分录：

借：应付税款（科目编码：2221）

贷：应收税款（科目编码：2202）

其中，“ 2221”科目是指应付税款，表达的是支付方付税的情况。“ 2202”科目是指应收税款，表达的是收入方收入税款的情况。

三、退税会计过程

（1）确认应缴税款：办理税款缴纳手续时，首先应以企业财务账簿中登记的税款数额和税种为依据，考核是否交纳，及时发现缴税问题做出正确处理，确保企业税款正确缴纳。

（2）确认与企业有关的税收政策：查清楚帝国税务局关于企业所对应的税收法规，以及本财年应缴税款，详细了解企业负担税收的范围。

（3）验证穷舟证：在办理纳税凭证时，应当严格验证抵扣的穷舟凭证，确保凭证的有效性，以收回未交税收。

（4）准备报表：在缴纳税款后，企业应根据税务局的要求，准备各类税收政策的报表，用于记录企业的纳税情况。

（5）审核确认：审核及确认税收凭证，以及确认各类报表的准确性，防止纳税过程中出现差错，从而取得有效退税。

（6）做会计分录：按照会计分录的要求，将应付税款、应收税款的数据分别记录到会计分录上。

（7）收款：当税务部门确认后，可以领取退税收款，将收款的资金填到会计分录上，做账单记录，改变原有的状态，以保证企业的正常经营。

以上就是有关退税的会计分录分析，这些会计分录是企业进行税收管理的重要基础，企业应加