进项税和销项税怎么抵扣？一文讲清

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从税收的角度来说，进项税和销项税是一对相辅相成的现象，它们互相密不可分。进项税就是企业在购进货物或服务时，从供应商那里缴纳的货物及服务的税；销项税就是企业销售商品及办理服务时，对客户收取的税金。它们紧密的耦合，并共同建构着商品、服务流通的税收系统。

一般来说，企业在记录账本的过程中，会将进项税和销项税作为开支和收入进行记录，即把进项税和销项税借方各记账证券一次，并以往来款作为贷方（抵扣款）账户。这种过程可以确保企业可以在收缴政府的款项时，同时可以抵消销项税，从而安全、及时地支付款项，以节约成本，增加企业的收入。

另外，进项税也可以通过抵扣销项税的方式进行纳税结算。即企业销售商品或服务，需要向政府支付税费时，如果有可以抵扣的进项税，可以从实际要缴的销项税中减除可以抵扣的部分。抵扣后的税费才算实际应缴税，可以大大降低企业实际要交的税费成本，间接帮助企业增强生产能力，提高产品的竞争力。

进项税和销项税的抵扣，还可以促进增值税等税收的征管，特别是对于小型微利企业，比重较大的百货公司和贸易公司，他们使用进项税抵扣销项税的方式可以有效防止欺诈，略去走私，从而保证有效的税收落实。

最后，进项税和销项税的抵扣还可以节约企业的时间，抵扣的流程简便，可以提高企业工作效率，也可以减少各部门对财务资料审核上的时间浪费，节约企业的人力资源，提高企业的经济效益。

总之，抵扣是一种税收减免措施，它能够有效促进内需、拉动经济增长，减轻企业税负，有效优化征税结构，更好的发挥税收在国民经济发展行业的正向作用，实现两个不能再相辅相成的税收税负，因此抵扣有其重要的作用，值得企业加以重视和广泛运用。

进项税和销项税是两种税种，从不同的方面看，它们有大量的抵扣功能。

一、进项税抵扣

1、减免制度的抵扣

根据国家税法规定，一般纳税人可以根据购买的原材料的原则，以抵扣形式对进行经营所必须付出的税费，同时也可以在上一级单位缴纳税费的情况下申请税费减免。例如，购买原材料可以减免增值税等。

2、转出制度的抵扣

根据国家税法规定，一般纳税人应对购进的原材料的税款转出分期付款，而对于转出分期付款可以在税务部门指定的时间内进行抵扣，有效减轻企业在购买原材料的同时受到的税收压力。

3、其他抵扣

此外，在进行经营活动期间，一般纳税人可以根据国家税法规定，采取报销的形式，抵扣工资、福利、保险等费用，也可以利用进项税抵扣对应的销如果税款，减少经营成本，同时增加净利润。

二、销项税抵扣

1、减免制度的抵扣

同样，根据国家税法规定，针对购买原材料的一般纳税人，可以以抵扣形式对经营所必须缴纳的税费，同时也可以在下一级单位缴纳税费的情况下申请税费减免。

2、税种性抵扣

销项税也可以采用税种性抵扣，即根据税务部门的规定，纳税人可以将上一级单位减税期间支付的税费部分以本期缴纳的销售税抵扣。

3、其他抵扣

此外，一般纳税人可以根据企业的实际经营情况来适当减免销项税税款，例如减免新产品的增值税收等，从而合理的减轻税收负担。

综上，进项税和销项税有着多种抵扣方式，两种抵扣都可以减少企业纳税责任，有效减缓企业受到的税收压力，有利于企业实施有效的税务管理，发挥企业的经营能力。