盈余公积的提取的分录怎么做？一文讲清

提取盈余公积的分录是企业会计记账和报表编制中的常见事项，它是企业检查税法规定是否遵守的重要依据。因此，正确地做好提取盈余公积的分录，一定要从不同方面详细分析，下面结合实际，讨论有关提取盈余公积的分录的做法。



一、根据税法规定，提取盈余公积可分为两种情况：一是提取拟作为本年利润分配的部分，在分录时可分为：从盈余公积中转入未分配利润的金额“借：未分配利润（A┇） 贷：盈余公积（B┇），二是提取作为投资或其他用途的部分，在分录时可分为：从盈余公积转出资金的金额“借：盈余公积（B┇） 贷：现金（C┇） 或其他收支（D┇）。

二、提取盈余公积的分录应遵循会计科目的逻辑关系，不应因盈余公积的提取导致资产金额减少和负债金额增加，事实上，企业借贷部门应把借款部分和盈余公积的提取分开处理，分开记账，事实上，借款部分和盈余公积的提取可以分开记账，做到有关账户平衡，避免连带影响报表的准确性。

三、如果企业将提取的盈余公积不合理地作为利润分配，而不合理地提供可转换负债或非证券投资，则必须重新核算企业的财务状况，如重新计算资产减负债，将借贷连带影响的影响等。

四、因此，在做提取盈余公积的分录时，要求企业在有关报表中，根据实际情况，仔细审核资产负债账户的余额是否和报表结果一致，确保会计分录的准确性和可识别性。

五、此外，在做提取盈余账户的分录时，要慎重，要满足严格的审核要求，实行预算制度管理，确保投资活动的准确性。记账账目应符合会计准则，数据可靠性达到以上要求，务必重视审核过程，确保会计核算的正确性，保证报表反应实际情况。

总结而言，提取盈余公积的分录应遵循三条原则：一、要遵守税法规定；二、要求科目逻辑关系要对应；三、要做到可识别，保证财务状况的真实反映。只有遵循这些原则，做好提取盈余公积的分录，才能准确反映企业财务状况，符合税法规定，保护企业的合法权益。

提取盈余公积分录的分析

提取盈余公积是指把公司累计盈余转入一般风险储备的金额，提取盈余公积分录是指开支营业的支出，从账面上将这笔支出记录下来作为提取盈余公积的分录。

一、提取盈余公积的具体分类

提取盈余公积分录涉及到两个科目，一是把累计盈余转入一般风险储备的科目，一是公司支出的科目。具体来说，把累计盈余转入一般风险储备的科目为应收股利，公司支出的科目为营业外支出，或者管理费用。

1、应收股利科目

以提取公司未缴纳的盈余公积为例，当公司把累积盈余计入盈余公积时，可记应收股利账户，此时应收股利科目是贷方，累计盈余科目是借方。因此，关于公司把累计盈余计入盈余公积的提取盈余公积分录为：应收股利贷方，累计盈余借方。

2、营业外支出科目

关于把公司未缴纳的盈余公积提取作为公司支出时，可记营业外支出账户，此时营业外支出科目是借方，应收股利科目是贷方，关于公司把累计盈余作为公司支出的提取盈余公积分录为：营业外支出借方，应收股利贷方。

二、提取盈余公积的核算

1、提取的总金额

提取盈余公积时，需要进行提取总金额的核算，即(累计盈余-提取金额)=盈余公积余额。在提取盈余公积分录之前，会先把提取金额以及盈余公积余额确定下来；其中，提取金额是指盈余公积中被提取出去的金额；而盈余公积余额则是指被提取之后，剩下的金额，一般情况下，该公司会把提取的盈余公积金额用于运营活动。

2、提取的用途

提取盈余公积的用途有很多，包括投资、补充流动资金、以及用作扩大生产经营等。如果把提取的盈余公积用作投资，那么就可以在投资科目上用借方记录提取盈余公积的金额，同时在应收股利科目上用贷方记录提取的金额。如果把提取的盈余公积用作补充流动资金，那么就可以在现金科目上用贷方记录提取盈余公积的金额，同时在应收股利科目上用借方记录提取的金额；如果把提取的盈余公积用作扩大生产经营，那么就可以在固定资产科目上用贷方记录提取盈余公积的金额，同时在应收股利科目上用借方记录提取的金额。

最后，提取盈余公积分录在提取盈余公积时比较重要，必须确保核算正确。只有确定了被提取金额以及提取用途后，才能正确确定提取盈余公积分录，避免不必要的错误。