分红个税税率的计算公式是什么?分红个税税率扣除标准是什

分红个税税率计算公式及扣除标准分析



一、 分红个税税率计算公式

个人在任何年度从法律登记的公司或企业（以下简称“公司”）收取的应税分红或总利润留存，以及货币性礼品必须支付落实上述收入的个人所得税，该税率计算公式为：

所得税＝应纳税所得额×适用税率 -速算扣除数

其中，应纳税所得额是指在纳税人取得应税额扣除适用的税收政策，按照应税规定减享受的减免等情况后，剩余的应纳税收入。

适用税率根据分红所得个人所得税以及其他收入所得税法（附件）规定由当地税务机关确定，速算扣除数也由当地税务机关按照规定确定。

二、 分红个税税率扣除标准

分红个税税率的扣除标准来源于《个人所得税法》以及相应的实施细则，一般来说可以从下列四个方面来了解：

（一） 扣除基本定额。纳税人从收入中可以扣除的基本定额支出，包括津贴与补贴、利息支出、捐赠支出等（按照规定范畴和限额均被认定为适用税收扣除项目）等，根据《个人所得税实施条例》第二十条和第二十二条的规定，这部分支出可以按照 M 元计入支出扣除，且最高限额不超过 Y 元，具体情况仍需参考税务机关实施细则。

（二） 来源于政府的社会保障福利金。一般情况下，有权享受政府的社会保障福利（如养老金、医疗补助、职工子女教育福利等）的纳税人可以按照税法第二十条第一款的规定扣除上述收入，其限额根据具体的政策而定。

（三） 生活必需费用及在本单位和原单位任职期间缴纳的各项社会保险费。纳税人可以采用自行认定和计算生活必需费用（具体可参考税务机关文件），以及在原单位和本单位任职期间缴纳的各项社会保险费，可按照税法第二十六条的规定扣除，计入应税收入中。

（四） 投资项目和支出。纳税人可以按照税法第二十九条第一款的规定，投资于规定的投资项目及项目内范围内的支出，以及税法第二十九条第二款规定的投资融资项目中的融入性支出，均可从应税收入中扣除。

总结起来，分红个税税率扣除标准主要以基本定额、政府社会保障福利金、生活必需费用及社会保险费、投资项目和支出为主。根据《个人所得税法》及相关实施细则规定，税务机关根据当地实际情况和经济形势，定期更新这些标准，以实现个人税收正常征收与课税减免间的平衡。