报表里其他流动资产包含什么？一文讲清

1、 概述



流动资产是指企业在正常经营活动中可供短期使用，一般在一年内可回收的资产，包括现金、应收账款、存货以及其他短期投资资产在内，它是企业能够短期内供正常经营使用的资源，属于企业的有形的财务资产，是企业正常运营所必备的账务资产。

2、 现金

现金是指流动资产中最重要的一种资产形式，包括货币资金和贴现账户货币资金，占流动资产总额的一个很大比例，可以在任何时候满足企业的短期现金要求，是企业常用的经营工具，特别是在企业拿出其它流动资产之前，可以作为企业首选的经营工具，现金也是企业短期融资的基础，因此，企业管理者需要熟悉现金的 incoming 和 outgoing，实施比较合理地现金管理，以保证企业能够正常运营。

3、 应收账款

应收账款是企业正常经营活动中常用的流动资产，它是由企业向客户销售商品或提供服务产生的账款，企业实际收到所有的应收款项，应收款项中包含有企业多次收到的款项以及收回的款项，在合理的交易中，应收账款应在一年以内能够归还企业，这种资产是企业短期融资和收入的来源，所以，企业应当正确合理地管理应收账款，避免把应收的账款转换成企业不能挽回的严重损失。

4、 存货

存货是指企业在经营过程中，按照一定的要求，将不可直接用于生产或销售的货物，存放于特定经营场所上，待交给客户使用的货物，主要有原材料、在产品、商品、半成品、易耗品等类型，存货是一种具有现金价值的流动资产，通常应当在一个会计年度内售出或出售，存货的安全管理将直接影响企业经营效益，实现有效的成本控制，是企业长期稳定经营活动的重要前提。

5、 其他短期投资资产

其他短期投资资产是指企业在一定的期限内投资在商业票据、债券投资、政府债券投资等上的资产，由于性质的不同，通常只能保留在企业短期内，在特定期限内可以获取到预期的利润，直接影响企业的短期融资效果，所以，企业应当选择适当的投资组合，并实施合理的管理措施，以确保其中所投资的资产可以如期回收，同时增加利益。

总的来说，流动资产是企业经营正常活动所必须的财务资产，主要包括现金、应收账款、存货以及其他短期投资资产，在实际运营中，企业要制定恰当的安全管理规定，保证流动资产的安全运用、短期融资、利益最大化，以期实现企业的正常运营和发展。