购入无形资产的进项税怎么抵扣？一文讲清

一、无形资产的进项税抵扣方式



1.抵扣营业税：对于购买无形资产和服务而产生的进项税额，如果扣除额不能在当期完全抵扣营业税，可以将未扣除额移至后续期间抵扣营业税，以便节省支付税款和提高未来的经济收益。

2. 抵扣消费税：还可以将进项税抵扣消费税，从而节省支付的消费税款，使企业有更多的资金可以用于发展业务和创造收益。

3.抵扣所得税：根据相关规定，企业将进项税抵扣为收入税后，其所抵扣的进项税应列入企业所得税的计算，从而节省支付的所得税款。

二、无形资产抵扣办法及注意事项

1.抵扣办法：根据《中华人民共和国会计法》第四十三条的规定：“企业购买的无形资产、低值易耗品成本应按期折旧或摊销，每期折旧或摊销可在本税期抵扣营业税。” 由此可见，无形资产购买产生的进项税可以用于当期抵扣相应的营业税、消费税及所得税等。

2.进项税额抵扣率限定：根据《中华人民共和国会计法》第四十三条之二的规定，“折旧、摊销可以抵扣应纳税款，但不得超过纳税款应税所得额的百分之百。”这里，抵扣无形资产所生成的税款也必须满足相应的限定要求，不得超过应纳税款。

3.抵扣时间限定：根据抵扣时间，抵扣有限制；抵扣应税款，也有时间长短限制。只有购入不可抵扣费用无形资产的税款，在合法期限内仍可以抵扣，否则就无法抵扣。

4.抵扣资料准备：抵扣文件必须准备齐全，财务部门应当对抵扣款项等资料进行归档，以备日后稽查查验。

三、抵扣进项税的利弊

购买无形资产时，抵扣进项税是双刃剑，它带来的利处当然是可以节省支付的税款，为企业减轻经济负担，但也可能带来一些风险。

（1）抵扣的优势：抵扣进项税可以节省企业的税负，提高企业的经济效益。

（2）抵扣的缺点：过分抵扣进项税可能会导致企业遭受更多的税务罚款，因此企业在抵扣进项税时，需要根据自身的实际情况谨慎抵扣，不宜随意抵扣，以免招致不良影响。

总之，购买无形资产及其产生的进项税可以在合法范围内抵扣营业税、消费税及所得税。但在抵扣的过程中，企业必须仔细研究，按照规定的要求来抵扣，以保证企业能够正确准确地做出正确的会计处理，节约税收，节约支出，促进企业未来的经济发展。