递延所得税资产转回是什么意思？一文讲清

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一、什么是递延所得税资产转回
递延所得税资产转回就是公司在历史期间纳税基础上已经形成的递延所得税资产，被转移到公司现在的可利润计提税费范围的动作。公司在报告期内未达到计提税费的条件下，所形成的递延所得税资产具有递延性质，所以称为递延所得税资产，这类资产应被转移到公司现在的可利润计提税费范围。

二、递延所得税资产转回的会计处理及时点
根据科技会计准则第十五条的规定，公司所形成的递延所得税资产，在相关的可利润计提税费范围内，随着报告期内利润的变动而调整，常规办法是在本期实际支付现金的减少，增加后续期数递延税款。

具体来说，公司计提税费的时点在公司计提税费合规完成之前（按照当期确定的税费要求），在财务报表的披露环节，公司将有未计提的税费数量，递延税款将体现在财务报表的“财务费用”选项中，此时公司需要书面说明具体的未付税费数量及形成原因（递延资产转回部分）。

同时，公司要根据最新的税政政策发布的具体要求，把递延所得税资产转回的报表及其他相关文件及时准确的提交给税务部门，以确保公司的税政政策合规完成，同时保证递延所得税资产转回的相关要素、责任及支付形式准确无误。

三、递延所得税资产转回的好处
递延所得税资产转回的过程，实际上是公司在完成纳税义务的同时，发挥资产占比的作用。首先，在报告期末公司通过转回处理，能够减少相关税费的支付，从而减少公司的税收压力；其次，将形成的递延所得税资产转回，有一定程度上减轻公司下期的税收负担，从而实现公司战略的目标；第三，通过转回处理，公司可以减少其本期的现金流出，这样可以有更多的资金用于公司正常的发展和投资。

另外，通过递延所得税资产转回处理，还可以发挥公司自由管理的作用，让财务管理者有更多的空间去安排未来可能存在的税收负担，这样公司可以将税收管理和财务收支充分协调，在多期运行过程中更好地实现企业发展的目标。

四、递延所得税资产转回、的合理性
在递延所得税资产转回的过程中，还要考虑其操作的合理性问题，要有足够的证据来证明递延的税费是合理的。也就是说，要根据最新的税法及其他政策，仔细审查申报的文件，确认转回筹划是合规的；另外，要考虑公司未来的税收管理，是否有可能减轻未来可能存在的税收