小规模纳税人是什么？一文讲清

小规模纳税人是指按照中华人民共和国税收法规定，根据其主营业务收入复杂度、投资规模及在主营收入中所占比重等具体情况，被有关税务机关认定具有一定法律地位，税务机关可依法征税的独立法人、企业纳税人，属税务机关特定划分、特殊征收税收制度。



一、定义

小规模纳税人是按照中华人民共和国税收法规定，根据其主营业务收入复杂度、投资规模及在主营收入中所占比重等具体情况，被有关税务机关认定具有一定法律地位，税务机关可依法征税的独立法人、企业纳税人，属税务机关特定划分、特殊征收税收制度。

简而言之，小规模纳税人是按照税务机关指定的标准，按照一定的收入范围、投资规模及主要收入来源的特定范围内被认定的纳税主体，税务机关对其特殊审批，享受适用的政策性税收制度。

二、税收待遇

小规模纳税人的好处是，将按照适用于小规模纳税人的优惠税收政策征收个人所得税、营业税及增值税。

1. 个人所得税

小规模纳税人的个人所得税征收税率为3%，起征点3800元，低于分档征收的低一档，税负压力减轻。

2.营业税

小规模纳税人按特定标准计算，依据国家有关计税标准、征收标准政策，只需按照比例式计算营业税，少于正常减税标准的50%（具体数值由有关税务机关按当地实际情况确定）。

3.增值税

小规模纳税人享受增值税的减税政策。小规模纳税人的增值税税率一般为6%，根据不同的企业经营规模，税务机关会灵活调整税率。为了更好的增加小规模纳税人的减税，还会在有关优惠增值税条例中实施的负面清单制度，将计税标的范围减少，从而减轻小规模企业的税负。

三、收入范围

小规模纳税人与一般纳税人有一个最大的不同就是收入范围。一般纳税人的主营收入在当地市场上投资、劳务劳动的活动，不得超过50万元，如果主营营业收入超过50万元，将被视为一般纳税人，同时不能享受相应的优惠税收等。

以营业所得为基础的小规模纳税人，在具体法规范围内收入可以达到500万元或者某地区实施的收入一般不超过300万元的标准，并同时享受减税政策。

四、投资规模

小规模纳税人的投资规模主要指当地市场参与投资及劳务劳动活动的投资规模。一般纳税人是按国家有关法律法规规定的，具有合法投资规模的企业纳税人，但小规模纳税人却受到当地法律法规的约束，其新增投