什么是一般纳税人？一文讲清

一般纳税人是国家税收系统中的一种独特分类，它是指根据税法规定，满足一定条件（如经营范围、组织形式、税收义务、税务处理要求等）的纳税主体，其税种规模以及税收征收方式也与普通纳税人有区别的。在中国税收系统中，一般纳税人是最重要的纳税主体，其所产生的税收贡献占到国家总税收的主要部分。



首先，一般纳税人的组织形式。一般纳税人可以划分为企业类型的普通纳税人和个人类型的普通纳税人。企业类型的普通纳税人包括营利性国有企业、营利性非公有制企业、非营利性企业和其他特定类型的企业；而个人类型的普通纳税人，则主要指有收入的个人。

其次，一般纳税人所缴纳的税种。一般纳税人主要应交纳企业所得税、增值税、消费税、营业税、个人所得税等。由于税制的不同，不同组织形式的一般纳税人在管理政策及征收方式上也有所不同。

此外，一般纳税人的税收义务。一般纳税人不仅要按时缴纳国家规定的税费，而且还要按时申报纳税情况，以检验自身的纳税义务是否尽责。有的税种还要定期进行税务报告，上报有关部门，以检验政策的执行。

最后，一般纳税人在税收处理上的要求。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，一般纳税人应当依法遵守税收缴纳义务，遵守税收监督管理条例，完整、准确地记录纳税事项，定期履行税收登记和报告手续，如实向税务机关申报纳税情况，保存有关记录和凭证，并向税务机关提供必要的资料。

从以上内容可以看出，一般纳税人是国家税收系统中的一种重要纳税主体，可以划分为企业类型的普通纳税人和个人类型的普通纳税人。其主要应交纳的税种有企业所得税、增值税、消费税、营业税、个人所得税等。税收处理方面，除了按时缴纳税费外，要求一般纳税人定期申报纳税情况和进行纳税报告，提供必要的资料，保证政策的执行。

一般纳税人是指经批准认定的按照一般纳税人规定实行税务登记，并可适用税收政策优惠的企业、个体经营者和机关、事业单位等单位的总称。目前，中国税收管理分为企业所得税和个人所得税两大体系，其中，企业所得税是按照一般纳税人实施的。

一、什么是一般纳税人

1、定义

一般纳税人，是指根据《中华人民共和国企业所得税法》法律规定，经税务机关批准认定实施税务登记，并可以享受税收政策优惠的受理者总称，即按照中国税收管理制度设定的一般纳税人规定，并经过税务机关审核批准认定的企业、个人、机关、事业单位等单位。

2、法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》规定，对于经批准认定的按照一般纳税人规定实行税务登记，并使用税收政策优惠的企业和个体经营者的税收政策优惠，适用企业所得税一般纳税人法律制度，受理者总称称为一般纳税人。

3、认定条件

企业、个体经营者、机关、事业单位等要想享受一般纳税人的税收政策优惠，必须符合认定条件。通常情况下，具备下列条件的企业和个体经营者可以被税务机关批准认定为一般纳税人：

（1）企业的营业额或个体经营者的主要收入达到税务机关认定的标准；

（2）在报税方面，遵守税务法律规定，认真上缴税款。

（3）服从税务监督管理，按时足额缴纳税款。

（4）重点监控行业，必须达到税务机关认定的法定标准。

二、一般纳税人优惠政策

1、减免税

按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，纳税人符合一定条件后，可以从企业所得税的税额中享受减免税的优惠。减免税包括减税、提高减免税额等多种政策优惠，其中，减税政策主要是指对所得税交纳的税额的折扣。比如，对符合条件的一般纳税人，可以按照税务局的规定，享受“小规模纳税人三年免税”政策，小规模纳税人可享受免征所得税三年的优惠政策，以减轻小规模纳税人的税收负担。

2、抵扣税收

对于一些符合条件的一般纳税人，可以按照税法规定，享受由政府提供的抵扣税收的政策优惠，抵扣税收一般可以抵消税收，使企业在政府相关税收征收中损失的部分得到补偿，有效减轻企业税收负担。

3、稽查特许

一般纳税人可以充分利用国家税务机关批准的合法财务情况和合法经营活动，独立承担法律责任，享受税务机关稽查特许政策，减少与税务机关的稽查冲突和审计。

三、总结

一般纳税