企业所得税计入什么科目？一文讲清

企业所得税计入什么科目？



企业所得税是指企业在某一特定收入期或某一财政年度内按照国家所得税法施行的规定，根据一定的计算方法或比例由企业实际缴纳给司法机关的税款。企业所得税的计入一般在企业会计制度中分为两部分：一部分用于当期应付税款的科目计入，另一部分用于核销应付的税款的科目计入，而且根据企业的实际状况有所不同。

一、

当期应付税款的科目计入：企业根据具体的缴税法则，依据实际情况，把每月应缴的税款都计入当期应付税款的科目，例如增值税科目、企业所得税科目等。准确而规范地填写专项发票以及记录税款的支付情况，帮助企业进行准确、及时的缴纳税款，免除违法缴税犯罪行为的可能性，有效地为企业节税。

二、

核销应付税款的科目计入：在核销应付税款中，企业会根据政府对纳税人的不同财税政策、税款种类和支付条件，对应用不同的科目，各企业不同企业还要考虑不同的应税行业。核销应付税款的科目计入是企业缴税明细账报告中最重要的科目之一，企业要根据具体的实际情况，准确而精确地确定核销应税的科目，并按照法定规定准确地申报税种。

三、

抵减免税的科目计入：对于纳税人获得的所得税减免，应采用递减的方式，也就是把减免金额计入应税收入科目，该科目是在企业会计分录中的一个科目，其计入的金额是企业在缴纳所得税期间实际费用上扣除的免税金额。根据不同的减免税种，有不同的减免税科目，企业还可以将相关的费用计入该减免税科目中。

总之，企业所得税计入科目要根据实际情况而定，当前企业国内具体的税收法规及相关政策也要考虑在内，正确计入科目及合理申报，不仅能帮助企业减低税负，还能有效保证纳税人可持续经营发展，有利于企业合规。

企业所得税的计入科目是企业会计科目中属于税金科目的一种。企业所得税计入的科目有很多，但究竟该计入哪一科，取决于企业收入的来源和性质。

一、收入类税金

1、企业所得税的计入科目主要有两种：企业税前收入类税金和企业税后支出类税金。

(1)税前收入类税金：这类税金是依据《企业所得税法》所征收的税费，包括企业所得税、营业税、消费税和资源税等，计入科目有：应交税金（2101），预交税金（2208），增值税（2201），消费税（2204），营业税（2202），资源税（2205），企业所得税（2203）等税项。

(2)税后支出类税金：这类税金是在实际报税后支付的税金，又称为“实际税收”，计入科目有：已交税金（220701），实际支出税金（220702），实际减税（220703）等。

2、企业所得税计入的科目依据其来源和性质的不同而有所差别。

(1)前科目：如营业税、增值税等按照税务管理规定，一般会被视为税前收入的组成部分。因此，属于企业所得税的，一般应计入科目2101（应交税金），2208（预交税金），2201（增值税），2204（消费税），2202（营业税），2205（资源税），2203（企业所得税）。

(2)后科目：这类税金虽然可视为企业应纳税款，但在本账簿的登记上，一般应按照实际付税来进行登记，包括预交税收（220701），实际支出税金（220702），实际减税（220703）等。


二、成本类税金

1、成本类税金也属于企业所得税，其主要包括城建主要税、增值税、消费税等，对应的科目有：应交税金（2101）、预交税金（2208），增值税（2201），消费税（2204）和城建主要税（2207）等。

2、当企业把城建主要税申报在企业购买原材料成本中，则需要将城建税记入科目，记入以下科目：5051购买原材料费：505101原材料费、505102燃料费；5054其他材料支出：505401城建主要税等。

总之，企业所得税计入的科目取决于它的来源和性质，一般情况下，企业既可以将税金计入科目，也可以将税金包括在成本中。根据不同情况做出最合适的判断，才能确保企业实现效益最大化的目标。