企业所得税税前扣除有哪些？一文讲清

企业所得税税前扣除是指企业在企业所得税定税前，依法从所得计算应纳税所得额中扣除的部分。税前扣除是指在企业所得税定税之前，根据国家所得税法政府规定的有关规定，企业可以从收入中抵扣部分费用，减免税收的方法，主要包括供应商费用、劳动报酬费用、研发费用、税收政策和民生补贴等，以减少应纳税额。



一、供应商货物费用

供应商货物费用是企业为进行生产经营所取得货物，应给的货款，包括尾款、运费及相关无形费用等，均可计入供应商货物费用，属于企业的税前扣除项目，可以在应纳税所得额中扣除。

二、劳动报酬费用

企业支付的劳动报酬费用是指企业支付给从事有形劳动的员工的报酬，包括薪资、劳务报酬、奖金等一切支出，属于企业的税前扣除项目，可以在应纳税所得额中扣除。

三、研发费用

企业的研发费用是指企业在开展科学技术研发活动时，支出的有关成本，包括设备、部件、材料、试验、研究、研究人员的薪酬、研讨会、设计费、包装费及维修费等，属于企业的税前扣除项目，可以在应纳税所得额中扣除。

四、税收政策和民生补贴

政府的税收政策是指政府为促进经济发展、加强基层经济发展有关的一系列鼓励性政策，比如政府出台的发展小微企业的优惠税收政策。此外，政府还出台了民生补贴政策，针对特定行业或特定群体，企业可以从出台的补贴政策中获得报销。

五、工程和设备维修或更新费用

企业在更换设备、设施或投资改造时，所付的费用也可以作为企业所得税的税前扣除项。此外，企业在进行修缮、更新的费用也可以作为企业所得税的税前扣除项。

六、其他允许扣除费用

此外，国家还规定了其他允许扣除的费用，如社会保险费、公积金汇缴费、医疗保险费、手续费等，企业可以按照规定扣除税前费用。

总之，企业所得税税前扣除包括以上提到的六种，其中常见的有供应商货物费用、劳动报酬费用、研发费用、税收政策和民生补贴、工程和设备维修或更新费用、其他允许扣除费用。企业在实施税前扣除的时候，需要认真审核它参与的市场行为，务必要保证费用的合法性和真实性，避免财务科目录入出现误差，从而对企业的发展带来不利影响。