带息应收票据贴现会计分录是什么？一文讲清

一、背景介绍
应收票据贴现是一种融资活动，有助于企业以贴现的方式将应收票据（如商业承兑汇票）折现而获得资金，以取代直接借款或证券发行融资。应收票据贴现有助于企业减少合约私行贷款的机会，从而更加专注于长期福利。



二、应收票据贴现的会计处理
应收票据贴现的会计处理是利用贴现率决定的，而其分录由相关的因素决定，如贴现利率、票面金额、折现利息等。

1、现金流表及收支表会计分录
票据贴现在现金流表和收支表中的会计分录如下：
（1）应收票据贴现的财务费用：
(应付款/现金)票据贴现费用×贴现率
（2）应收票据贴现（应收款/现金）：
票面金额×（1-贴现率）

2、损益表会计分录
在损益表中，应收票据贴现的会计处理如下：
（1）应收票据贴现的收益：
票面金额×贴现率
（2）应收票据贴现的折现利息：
票面金额×（1-贴现率）×折现利率

三、企业理财管理对应收票据贴现的影响
应收票据贴现对企业短期理财管理有明显影响，是企业理财重要的投资方式。

1、优势
（1）企业可获得纯利润：
贴现本金和付息一并支付，企业只需支付贴现利息，获得的纯利润较高。

（2）资金使用效率高：
应收票据贴现资金使用更加有效，可以及时获取资金，节约资金成本，有利于企业改善阶段性现金流短缺的状况。

（3） 贴现率低：
应收票据贴现的贴现率比较具有优势，可以节约企业的资金成本。

2、不足
（1）投资范围狭窄：
企业只能对应收票据进行贴现，在贴现范围和可投资金额上存在明显的局限性。

（2）审查复杂：
应收票据贴现的审查复杂，存在重复审查的情况，可能降低企业的财务管理效率。

（3）贴现不具有全面性：
应收票据贴现技术及其它衍生的成本不能全面评估，可能影响到选择贴现的最优解，使企业无法有效的把握实际贴现现金成本等。

四、结论
应收票据贴现是一种常用的融资手段，可以节约企业的资金成本，使企业获得更高的利润。在应收票据贴现的会计处理中，应将贴现率、票面金额等因素考虑于其中。同时，应收票据贴现也存在一定的局限性和不足，企业在做贴现决策时应该综合考虑各方面因素。