差旅费可以抵扣进项税额吗?？一文讲清

保守估计，企业每年的差旅费在影响企业利润上的贡献比较小，但是在企业经营中，差旅费的确是常见的开支，这也就导致了一直有很多的企业考虑“差旅费抵扣进项税额”的问题。



从“差旅费可以抵扣进项税额”的前提来说，有以下几个显著的论点：首先，必须强调的是，要真正把差旅费抵扣进项税额，就必须满足严格的条件，这符合《中华人民共和国会计法》第58条的要求，只有满足这些条件，才可以定义一项费用具有抵扣特性。其次，考虑到税法规定的容许费用，例如，差旅费抵扣进项税额，必须是依据官方认可的税务政策行政管理文件，而非仅仅按照“容许性”抵扣，而该抵扣政策文件的有效性是必需具备的。第三，必需具备的是客观的盈利性，不能发生账面上的盈亏改变，税法对差旅费抵扣的条件也是相当严格的，只有明确。管理结果，而且确保金钱只能用于支付正确的费用。

另外，在实际的会计实践中，要想把差旅费抵扣进项税额，企业有必要搞清楚差旅费的2大类:一是“基础费用”，即所需要支付的例如交通住宿的基础费用；另一类就是“提升销售能力费用”，比如客户会议费用和招待费用等，这是为了提升企业销售能力而支付的。此外，不同企业，抵扣的差旅费也不尽相同，其中，有一些企业只允许抵扣基础费用，另一些企业则可以抵扣两部分费用。因此，企业在抵扣差旅费时，也要特别注意做好记录，避免出现抵扣不合理的问题，以免被税务部门的审计提出异议。

总而言之，不论从法律法规还是企业实际经营来看，差旅费实际上是可以抵扣进项税额的，但想要达成这一目标，需要满足严格的条件，企业在准备抵扣差旅费时，也要特别注意做好记录，同时要按照法律规定的条例办理，以便获得保障。

在我国旅行社提供的旅游服务、旅行社管理服务过程中，旅行社报销的差旅费是其应缴纳企业所得税的一部分税金，也可以称为进项税。那么，差旅费可以抵扣进项税额吗?

从法律角度考虑，《中华人民共和国企业所得税法》规定：企业应当依照有关规定从其征税销售额中扣除出口货物及产品的增值税，进口货物和产品的进口货物和产品税，旅客所征收费用的增值税和进口货物和产品税，旅馆销售服务的增值税和环境保护税，和正常计税销售额中的应税服务等征收税款，以及出口货物及产品的出口货物及产品税，旅游服务应税服务，免税服务，管理服务，便利服务等征收税款。由此可见，虽然《中华人民共和国企业所得税法》没有明确规定旅行社报销的差旅费有无企业所得税减免的资格，但有相当大可能性，旅行社报销的差旅费可以抵扣税额。

从经济角度考虑，经济实践表明，国家给予企业税收优惠是促进企业发展的积极措施之一，它对企业成本的负值具有一定的社会效益，可以减轻企业成本负担，增加企业财务质量，促进企业发展，促进经济发展，从而有利于激发经济活力，推动实体经济发展。

从财务角度考虑，为了便于企业合理使用差旅费，很多企业都会在内部制定相关政策，精算合理的差旅费用，并在应缴纳企业所得税的过程中抵扣进项税额。抵扣进项税额后，可以降低企业的企业所得税，减少企业的税收负担，减少企业运营成本，从而节约企业财务成本，提高企业资产效益，促进企业可持续发展。

总之，根据上文分析，可以看出，差旅费可以抵扣进项税，也可以被部分用于抵扣税额的税收优惠政策下缴纳的企业所得税.它不但从法律角度可以做到，也从经济和财务方面对企业具有积极作用，可以减少企业成本、降低税收负担、提高企业资产效益，从而促进企业可持续发展。