小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么？一文讲清

纳税人实质上是指在我国交纳税款负责的公民或单位。中国的税制由《中华人民共和国税法》制定，根据税法的规定，我们国家一般分为小规模纳税人和一般纳税人两类。其中小规模纳税人是指其纳税额度比一般纳税人要较小的个体或单位，一般在纳税规模、纳税结构上比一般纳税人简单。



一、纳税额度不同

小规模纳税人的纳税额度比一般纳税人要小，目前我国根据税法规定的小规模纳税人，其纳税额度为200万元以下，一般纳税人的额度则没有明确的数字，但基本上是以税法规定的小规模纳税人以上的数字为限定。

二、税收征收标准和税率不同

小规模纳税人和一般纳税人的税收征收标准和税率也有所不同，小规模纳税人按照最新税收征收规定，可以采用简易征收方式，当月销售收入高于50万元时，纳税人可以申报当月销售收入，缴纳营业税，具体税率是按照总销售收入的3%来计算的。一般纳税人在纳税方面，比小规模纳税人复杂许多，基本上是按照汇总纳税的原则，把当月收入不是以税金抵扣的，并经亏损后无抵扣税金的，汇总计算后再根据不同项目的税率，计算出应缴税款数额。



三、税收和服务体系不同

小规模纳税人的服务体系是专门为其提供的，小规模纳税人可以享受免征税政策、税收减免等税收优惠政策，这是特殊对待小规模纳税人的优惠政策，而一般纳税人只能享受一般性的税收优惠政策和免税政策，不能享受特殊的政策优惠。此外，小规模纳税人的税收服务体系也比一般纳税人专业，使其可以有效的免于税务繁琐程序，更加便捷的完成申报、缴税等工作。

小规模纳税人和一般纳税人在纳税额度、税收征收标准和税率、税收和服务体系等方面存在着明显的差异。这种差异既体现了我国的税制实践“以种类调节”的基本原则，也为小规模纳税人提供了更多的税收优惠、政策优惠，从而有利于稳定国民经济和悠久发展。。

答： 小规模纳税人和一般纳税人，两者是我国税收政策所划分的不同的纳税人类型。其在税收征管方面存在着很大的差异。不同纳税人的分类，主要与税收分类的发展有关，体现了国家对不同类型的纳税人的分类管理，并提出和落实不同类型纳税人的税收征管体制，以适应当前国家和企业发展需要，体现了国家对税收征管制度的优化和重塑。

一、小规模纳税人所指的实体
首先，以税收法律规定为分界，小规模纳税人通常是指营业所征税额在80万元及以下，或者按核定征收税款为基础（绩效税收、自由职业所得水平低于8000元）年度纳税额不超过50万元的纳税人，以及政府设定的其他特定类型的纳税人。

二、小规模纳税人和一般纳税人的不同税收征管制度
1、纳税申报权责
在纳税申报方面，小规模纳税人只需要申报总额25万元及以下的纳税申报，其申报税款的核定征收税款的规模的低，一般不需要根据一般纳税人的税收征管规定套用税收实务和会计方法。

2、申报文件的要求
在纳税申报文件的要求上，小规模纳税人也相对较低，只要提交与纳税申报有关的财务会计资料就可以了，不需要像一般纳税人要求提供复杂的财务报表证明。

3、税收优惠政策
在税收优惠政策上，小规模纳税人可申请省级、自治区和直辖市级别的优惠政策，而一般纳税人却受限于当地的优惠政策，也可申请少数国家层面的优惠政策，但申请条件一般较严格。

4、增值税税率
在增值税方面，小规模纳税人申报期只需申报当期销售及应纳税款额，税率固定在3%的，而一般纳税人申报期须申报当期销售及应纳税款额，以及累计税额，根据内部政策分类汇算率约定不同的汇算率和税率，比小规模纳税人税率更高。

5、报表申报时限
小规模纳税人的报表申报时限比一般纳税人长，一般情况下，小规模纳税人只需要每月一次，而一般纳税人可能要每月多次，其中定期申报征税期分两次申报，而企业月度申报的税款申报可能每月3次甚至5次。

三、小规模纳税人和一般纳税人的优缺点
1、小规模纳税人优势
小规模纳税人只面临国家规定的一般法人所得税、营业税、联报增值税等固定税种，不受个人公司服务税，国内收入税等税种的自由复核限制，只有特别指定的商品服务税业务，只面临简单的个人公司服务税，比一般纳税人受国家增