什么是递延所得税费用？一文讲清

递延所得税费用是企业根据所得税法计提并支付的替代税项，在现金流量表中也是一个组成部分。递延所得税费用包括两部分，一是现金形式支付的替代税，如企业税收、居民税收和个人所得税；二是计提税费，如有形资产折旧及摊销、商誉摊销等。





一、递延所得税费用是税收和现金流量表的组成部分

递延所得税是企业和个人缴纳的一种替代税项，它不仅要有明显的税收作用，更要对企业、居民及个人有效管理税收，为完善税收制度提供保障。此外，递延所得税费用还要作为现金流量表的组成部分。其中，现金形式缴纳的替代税可直接作为现金流出或减少现金流入；计提准备的递延所得税，可直接作为现金流出或减少现金流入。



二、递延所得税费用分为现金形式支付及计提税费

现金形式支付的替代税，主要是企业所得税、居民所得税及个人所得税等，其中，企业所得税可以采取税收优惠政策。与此同时，计提的递延所得税也需要企业及时缴纳。计提税费包括两部分：一是有形资产折旧和摊销，它是建设性支出，也是技术改造的一种方式，即将有价值的资产的总值分摊开来，连续缴费多年，增加企业的开支费用，但不会改变它的现金流，一般可以有一定的抵扣政策；二是有商誉摊销等，商誉摊销是一种对以前收购，赠与，合并，补偿交易的代价进行摊销的方式。



三、正确使用递延所得税费用可改善净利润

由于递延所得税费用的使用，净利润可能会发生变化，有利有弊。如果正确使用递延所得税费用，可以改善企业的净利润。如果企业采取灵活手段缴纳税款，延缓缴税日期，则可以抑制现金流出，从而实际增加了可用的现金流，即可以减少税收造成的净利润的影响。此外，由于企业采取的灵活缴纳策略，可以使净利润达到一定程度，从而使所得税也达到一定程度，因此，正确使用递延所得税费用可以改善企业净利润的表现。



四、正确使用递延所得税费用节省未来成本

由于正确使用递延所得税费用可以改善企业的净利润，因此，也可以节省未来的开支成本，提高资产收益率。此外，可以延缓缴税日期，增加企业的可支配性，在一定期限内减少流出的资金，同时也可以缓解因缴税而引起的资金流动性不足的问题。在此期内，可以将资本用于经营，投资或其他可能利润的项目，自然会提高企业的利润。

总之，递延所得税是企业在缴纳税