待抵扣进项税余额是什么？一文讲清

待抵扣进项税余额是指，企业的应纳税额未被用于抵扣的进项税额，通常也称作进项税抵扣停转余额。梅歌税务的专家表示，抵扣进项税余额不仅对企业的纳税责任有着重要的作用，也会影响企业的报税进度和资金流向。下文将从四个方面，分析待抵扣进项税余额的含义、产生的原因、计算方法以及对企业的影响等内容，以加深对进项税额抵扣停转余额的理解。



一、待抵扣进项税余额是什么？

1、定义

待抵扣进项税余额是指，企业在报税期内可以用于抵扣税负的当期发票进项税额，而企业又有可能无法及时实际抵税的当期发票进项税额，通常也称作进项税抵扣停转余额。

2、含义

换言之，进项税抵扣停转余额是指企业应纳税额超过企业发票进项税的部分，或者购买企业无法报税或由其它企业分担税负的增加生产成本的进项税余额，由企业在本期由此多抵税而未抵税的金额累积起来，转至下一期纳税期内用于抵扣税负。

二、待抵扣进项税余额产生的原因

1、企业发票进项税额超过企业纳税额

根据中国税收法规，如果企业发票进项税额大于应纳税额，企业就可以将多余的进项税累计并在本期报税时，抵扣应缴税款，即待抵扣进项税余额产生。

2、购买前所未有的货物或服务

增值税相关法规规定，企业只有领取正规发票才能正确报税，例如，企业在本期的购买货物或服务，如果没有完全开出正确的发票，就会导致企业无法正确报税，进而形成待抵扣进项税余额。

三、待抵扣进项税余额的计算方法

1、发票进项税额与应纳税额对比法

发票进项税额与应纳税额的大小，决定着企业待抵扣进项税余额的多少，该方法简单易行：计算公式为，待抵扣税额=发票进项税额-应纳税额。

2、智能型待抵扣进项税余额计算方法

企业采用人工统计的方式计算待抵扣税额，费时费力，容易出错。目前随着科技的进步，可以通过智能税收报税系统来进行计算，以节省时间和精力，提高报税质量，加快税务流程。

四、待抵扣进项税余额对企业的影响

1、降低企业税负

待抵扣进项税余额的出现，使企业可以减少的纳税负担，这意味着企业可以把原本支付给国家的税款转移到其它促进企业发展的业务上，从而提高企业的效益和报酬率。

2、优化社会结构

待抵扣进项税余额的存在，不仅保障企业的发展