什么是账面余额？一文讲清

账面余额是指企业在现金流量表中记录的期初额和期末额的差值，反映企业资金的总额，也称余额表账面余额，也称账面资金除以贷款外，所有其它流入和流出都应收和应付的实际帐面结存余额，是研究企业财务状况经营状况的重要参数。



一、账面余额的定义

账面余额是指企业在现金流量表中记录的期初额和期末余额之间的差额，它反映了企业资金总额，也就是企业的资金状态，及利用及存储活动之间的情况。账面余额是指企业在现金流量表中记录的期初额和期末额的差值，是反映企业资金总额的概念，也可称为余额表账面余额，也称账面资金。

账面余额包括本期所有经营流入流出和贷款以外的现金流量，是反映资金变化状况的重要参考。特别是当资金使用一定周期的时候，这一特点便更加突出。

二、账面余额的特点

1、账面余额会受到现金流利用状态的影响，周转快的企业，账面余额会大幅度提高，周转缓的企业，账面余额则会有所下降。账面余额释放出企业资金的状态，这也是企业融资成本及财务安全状况的重要参考特征。

2、账面余额受到资金来源与资金去向的影响，来自各种资金渠道的支出与现金流入会有关联影响，当资金聚集过多时，企业可在合理时期灵活安排，从而影响账面结余，以此来抵御经济不稳定性带来的风险。

3、账面余额也受到企业经营活动的影响，企业的经营活动对企业会有巨大的影响，当前经营活动存在营业收入增加或减少、交易费用增加或减少等，所有这些都会对企业的账面余额产生正面或负面的影响，从而向企业主提示企业经营状况的变化。

三、账面余额的重要性

1、账面余额反映企业资金的总体状况是财务管理的重要参考，对企业进行现金投资、加工的能力和现金流量的管理都有极大的影响，从而影响企业的经营效益。

2、账面余额是反映企业现金变化状态的重要参考，直接反映企业现金投入和投资收入，投资回报，活动成本，流动资产投资与贷款的变化状况，影响企业财务安全性，对企业逆向分析决策也有重要作用。

3、账面余额的变化，企业主可以根据变化情况，调整企业现金流的运用方式，减少余额的不必要消耗。调整合理现金流量可使企业流动性得以保持，使企业能够在合理的资金成本前提条件下促进资金的增值作用。

四、账面余额的有效管理

管理账面余额意味着管理好企业的资金状况，以