冲减上月销售会计凭证怎么做？一文讲清

上月销售会计凭证冲减的一般分析流程



一、前期准备工作

1.收集数据资料

在冲减上月销售会计凭证的过程中，可能需要收集期初期末应收账款、应收票据、对账单、日记账抵账等财务文件，以了解销售当月的增减情况，在冲减会计凭证时可以提供支撑的数据。

2.会计凭证审核

在冲减上月销售会计凭证的过程中，需对上月的所有销售会计凭证进行审核，以检测出错误的凭证和收票的票据号码是否匹配等问题，以便正确无误地冲减会计凭证。

3.抽取有问题凭证

在会计凭证审核完毕之后，需要抽取出可能有问题的凭证，进而进行后续的处理，并确保冲减会计凭证的准确性。

4.资金流向分析

在冲减上月销售会计凭证的过程中，需要仔细分析和考虑资金流向的情况，确认销售和收款的金额是否一致，处理过程是否流程正确，明确验收方式、验收日期及贸易条款等信息，以便进行后续处理。

二、冲销会计凭证流程

1.按照正确流程使用冲减凭证

使用冲减凭证正确的流程是按照期初、正常凭证、冲减凭证和期末的顺序，此时必须确认四种凭证的数字是正确的，两笔金额必须是相等的，以确保凭证正确无误。

2.完善冲减凭证的内容

冲减凭证的内容必须与正常凭证一一对应，且做好备注说明，明确本次冲减的金额，以及冲减的原因，前期凭证的凭证号及日期，冲减的对象等信息，以便日常的复核及今后的财务报表的汇总处理。

3.审核与审批

本次冲减凭证的审核与审批职责是分开的，经审核的凭证后，需要相关责任人进行审批，通过后方可计入会计凭证，避免会计凭证冲减出错。

4.保留凭证记录

最后，本次的销售会计凭证冲减完成后，需将冲减凭证的复印件和有关文件资料整理好，保存好会计凭证的原始财务记录，以便查阅及处理财务事项。

三、结论

上月销售会计凭证的冲减，是一个复杂而繁琐的过程，需要收集有关财务文件并进行审核，把握资金流向和凭证正确无误，审核通过后再进行正确的冲减，最后保留凭证记录。正确的冲减技巧不仅可以延缓应收账款周转的时间，还可以减少账户出现出错的可能性，从而确保业务的正常运转。