内部控制风险评估内容有哪些？一文讲清

內部控制风险评估是以确保企业能够保持良好的监控管理水平为目的，因此评估必须涵盖所有企业实际情况。根据审计的需要，內部控制风险评估应包括以下内容：



一、组织管理

公司的组织与管理是内控问题评估的第一步，有助于确定企业的经营策略、目标和组织结构。需要考察控制管理者的决策与决定，以及公司凝聚任务实现的激励机制。

1、组织管理的内控项目目标

审查组织管理的内控项目要求，检验管理者是否在按照企业发展目标及实现特定社会责任的基础上，制定合理的绩效目标，确定正确的实现流程，以确保实现企业的定义、核算、审计和其他管控环节的顺利和有效。

2、公司发展目标

根据公司发展目标和规划，考察组织管理策略的合理性和可行性，包括未来的资金计划、新业务拓展规划等，以确保及时实施。

3、企业风险管理

主要是检查企业组织的内控环境，包括确定未来的风险控制目标，把握企业风险承受能力的实施，更新系统的内控机制，以及构建整体的风险管理体系，从而对企业风险的有效监管提供内控保障。

二、资金管理

资金是企业实施经营的主要手段，也是安全控制、财务会计控制的重中之重，因此要对公司的资金管理进行全面考察。

1、银行活动的控制

审计要求对企业开展的主要银行活动进行审核，检查其资金及其他财务项目的收付结算是否及时准确，及其对内部操作流程的有效要求，以确保业务及时有效的实现。

2、资金使用的控制

除了检查及时准确的收付结算外，还要检查其实际支付使用情况的合理性，并审核财务管理体制是否及时有效，以及有效控制财务支出。

3、资产评估

资产评估是内部控制评估的重要环节，主要是检查企业具体资产（包括固定资产、应收款项、存货、流动资金等）的及时准确性，以确保企业具有完善的内控机制，保护财产安全。

三、会计管理

审计查核企业会计管理的安全性，既要检查企业是否根据国家财务会计法、财务会计准则及相关会计政策要求结算，又要考核企业是否设立健全了有效的会计管理制度，以确保会计工作合理顺行，保证财务报表的及时、准确性。

1、核算事项的控制

审核核算事项控制，包括要求在财务核算工作中，收集纪录、登记报表、报告报表及会计报表的实施，以确保该项工作及时准确的实施。

2、财务监管控制

审核企业实施财务监管的具体情况，包