车票抵扣进项税会计分录怎么做？一文讲清

火车票抵扣进项税会计分录怎么做？



一、定义

火车票抵扣进项税是指由火车票购买时开具的专用发票，在企业会计核算中，可以用来抵扣企业或服务企业的进项税，从而使企业的税费更为合理。

二、火车票抵扣进项税会计分录：

这里我们考虑一个企业A购买火车票，以供自己使用，不涉及到销售活动的情形：

火车票费用（借方）：

火车票费用 100

应付帐款（贷方）：

应付帐款 100

抵税科目（借方）：

应交税费 20

抵扣进项税（贷方）：

抵扣进项税 20（应交税费20元，抵扣进项税20元）

三、抵扣进项税原理

抵扣进项税的原理是：火车票费用，为购置财产或支付费用，属于企业购买内部服务，而内部服务的价格中,应纳税额有6%的税率，抵扣的进项税也为6%。

四、抵扣进项税的利益

1、火车票抵扣进项税政策，有利于企业成本的降低。因为有了火车票抵扣进项税，企业可以减少向政府缴纳的税费，降低企业的有形支出，提高企业的利润，节约企业开支。

2、抵扣进项税的政策也有利于提高企业的对外竞争能力。由于火车票抵扣进项税的出台，使企业可以在同等条件下比其它企业开支成本更低，有利于企业的外部竞争优势，使企业在市场中更能抢占市场份额，增加市场份额。

3、抵扣进项税促进了企业之间的合作。企业之间可以根据抵扣进项税的政策加强合作关系，从而提高企业之间的利润，降低企业间成本，增加企业间的合作效率。

综上所述，火车票抵扣进项税不仅节约了企业税费，也有利于企业的成本降低、竞争优势提升、合作效率提高。

企业购买火车票抵扣进项税会计分录怎么做？

火车票是企业差旅费用中常见的一种，企业购买火车票抵扣进项税时有特殊的处理方式，要求企业需要加强科学、完善的会计分录准备工作。

一、购买火车票抵扣进项税会计准备

1、准备发票。企业在购买火车票时，应按照不同程度购买的火车票所需填写的内容，在火车票发售窗口填购买单，并获得正规发票。

2、准备费用文件。企业购买火车票须准备费用文件（费用保留凭证和确认文件），以及相关人员的报销凭证。

3、准备可抵扣费用资料。企业购买火车票时，应要求应税项目准备抵扣费用的相关文件，以及可抵扣进项税和抵扣数额的明细文档。

4、财务部审查审核。购买火车票可以抵扣进项税时，企业财务部门应审查确认所准备的财务文件和费用文件，以及报销凭证是否完整、正确和可抵扣税款的相关资料。

二、会计处理购买火车票可抵扣进项税的会计分录

1、火车票购买 gt;银行存款

企业购买火车票时，票款可以支付现金、转账、支票，通常是企业付款的本货币形式，应记入以下费用科目：银行存款科目（间接费用类费用科目），借方金额为票款金额（抹去税款）。

2、应交进项税额 gt;应交税费


企业购买火车票可以抵扣进项税时，应根据当期购买火车票的实际金额计算进项税额，应从税收科目“ 应交税费” 借方记入相应的进项税额，贷方记入“应交进项税”科目，票款金额减去进项税额。

3、火车票购买 gt;备用金

当企业购买火车票可以抵扣进项税且票款金额减去进项税额后，则差额金额记贷方贷入“备用金”费用科目，借方记入“银行存款”费用科目。

4、计提进项税额 gt;应交税费

企业购买火车票可以抵扣进项税，企业应计提购买火车票的税额，并根据实际情况计提购买火车票的进项税额，记入“应交税费” 科目的借方，贷方记入“计提进项税” 费用科目，在结账时会根据实际情况调整分录。

以上就是企业购买火车票抵扣进项税会计分录的做法，企业在进行购买火车票抵扣进项税时,应熟悉会计分录准备工作,以确保会计准确无误,避免款项发生偏差和延迟。