报销单冲账怎么做记账凭证？一文讲清

报销单冲账是指财务经理在收现时代表公司收到集体员工的报销申请，然后将其全部或部分款项冲抵本次申请中的报销支出，以抵销票据，或作为本次报销申请的抵扣，以占用本次报销支票的全部报销款项。



具体记账凭证如下：

（1）以银行账户为根据的报销单冲账记账：

1）根据银行账户：（A）银行账户借：现金xxx元；（B）报销项目贷：报销xxx元；
（C）未付费用贷：未付费用xxx元。

2）根据费用决议单和报销单：（A）费用项目借：未付费用xxx元；（B）报销项目贷：报销xxx元。

（2）以报销项目为依据的报销单冲账记账：

1）根据报销项目：（A）报销项目借：报销xxx元；（B）现金贷：现金xxx元；
（C）未付费用贷：未付费用xxx元。

2）根据费用决议单和报销单：（A）费用项目借：未付费用xxx元；（B）报销项目贷：报销xxx元。

（3）以未付费用为依据的报销单冲账记账：

1）根据未付费用：（A）未付费用借：未付费用xxx元；（B）现金贷：现金xxx元；
（C）报销项目贷：报销xxx元。

2）根据费用决议单和报销单：（A）费用项目借：未付费用xxx元；（B）报销项目贷：报销xxx元。


为了更好地实施报销单冲账操作，财务部门还要注意如下几点：

1.报销单冲账时，应将报销支出和报销收入的科目统一成1个科目，以保证凭证中的科目表齐全，准确确认报销单的有效性；

2.应考虑现金的实际使用情况，针对实际场景，将报销单冲账给定收入或支出科目灵活调整，以确保正确记账；

3.应将票据状态及核销情况及时反映在凭证上，如未冲账的报销单，凭证上要用“报”字标明；

4.对已冲账的报销单应保存其原件和记账凭证影印件，方便日后核对查询。


以上内容是报销单冲账的记账凭证分析，在报销冲账的记账过程中，既要遵循会计准则的规定，又要注意具体的实际情况，选择合适的科目和报销方式，记账时应特别注意票据的状态及核销情况，以便及时反映在凭证上，以确保记账的准确性和合法性。