带息票据贴现会计分录是什么？一文讲清

带息票据贴现是指企业以折扣价格购买短期票据，保留票据到期日（即到期日）之前兑换票据的经济行为。带息票据贴现的会计处理则是将发票贴现的行为转化为会计上的账户及相关金额之间的交易。



一、会计分录原则

带息票据贴现的会计分录以票据的等值价值支付折抵票据的现金，扣除票据的利息。一般情况下，带息票据贴现的会计分录如下：

银行存款增加 XX
贴现利息支出 XX
票据贴现减少 XX

上述分录中，银行存款增加及贴现利息支出是形成发生的关键凭证，票据贴现减少为复式记账的表现形式。

二、贴现现金支出计算步骤

（1）计算带息票据贴现的实际支出
带息票据贴现的实际支出=发票金额×贴现折扣率（因此，实际支出总数=发票金额×（1-贴现折扣率））

（2）计算利息支出
票据贴现的利息支出=票据金额×贴现期限×票据利息率

（3）确定需要支付的金额
根据上述计算结果，需要支付的金额为：实际支出 + 利息支出

三、会计依据

带息票据贴现会计分录依据企业会计准则（Enterprise Accounting Standards）第39号《现金折扣帐》以及《中国企业会计准则》第561号《票据与贴现》实施，根据该准则，当企业以折扣价购买短期票据时，应不仅记录发票金额、折扣金额和利息支出，而且还应正确处理相关科目的余额。

四、会计影响

（1）减少企业短期债务
银行债券的购买及贴现可以使企业直接减少短期债务，可以改善企业的短期财务状况，减少短期财务紧张的压力，避免企业由于一时资金不足而出现的严重的后果。

（2）减少下游客户的付款期限
根据实际的支付安排，企业采取贴现的方式，可以使现金流动起来，达到减少下游客户的账款期限，改善企业的帐款状况，避免因下游客户账款延迟支付而导致的资金竭尽。

（3）拓展新的融资渠道
购买银行债券及贴现，可以为企业提供另一种融资渠道。在购买过程中，可以获取短期流动资金，从而低成本、低利息的提供资金，将一些资金转变为可操作的流动资金，满足企业资金需求。

（4）贴现可以达到循环财务
当企业进行短期的现金管理时，一旦有借款时，可以通过买卖票据来维持现金流动的状态，形成循环财务，借贷及贴现等互相补充，从而保证企业财务的正常运作。

五、总结

带息票据贴现会计分录是以发票等值