冲销凭证登记现金日记账怎么填？一文讲清

一、什么是冲销凭证登记现金日记账



冲销凭证登记现金日记账，是以现金的收支发生数量为准的，将现金在各收支凭证（如表头票据(付款凭证）、发票、收据等）上的收、付记录账号、金额和准确的时间登记在日记账上，以便准确记录现金收付记录及及时核算现金余额，是企业现金出纳处决定现金支付是否合法的依据。

二、冲销凭证登记现金日记账的主要内容

1．期初余额：从财务账簿中获取现金余额或结转上一个会计期间现金余额。

2．收入：主要包括以现金形式收取的货款、税款、罚款、按揭、投资收益、奖金以及外汇等收入，这些收入都要登记在现金日记账上。

3．支出：主要包括以现金形式支付的财务费用、报销费用、支付的利息、支付的伙食费等等。

4．冲账：指企业及其它经济单位当期发生的货币收付交易会由原凭证作出修正，而在原凭证的基础上另立冲账凭证，将支付或收付数额作出调整，由未付变成付或由未收变成收的方法完成的操作，简称为冲账。

5．期末结转：期末结转是指以企业期末现金余额作为日记账期末余额，并由此进行期末结转后当期现金收付记录的正确登记。

三、冲销凭证登记现金日记账的主要技巧

1．根据不同收支凭证，采取不同的登记方法。

2．原则上应从支付处开始登记。收款和付款的金额应一一计算清楚，不计算清楚不能登入凭证。

3．以现金的收支发生数量为准，准确测量现金的收支明细。

4．登记现金日记账，必须准确登记收付原因，以详实记录以备核实。

5．应登录正确的票据号码，能对应原始凭证，以利核实查账。

四、冲销凭证登记现金日记账注意的问题

1、日期记账。冲销凭证登记现金日记账应依据现金的收支发生日期登记，以保证其完整性和准确性，不可错登不当日期，一定要与正常凭证一致。

2、对公账号记账。当企业或个人家庭的现金交易时，应当相互持有付款方的凭证，应该从付款方入账，并正确记录付款凭证号码，以便核实查账。

3、多于单位记账。如果凭证上不能明确某一方的付款日期，应通过多于单位来记账，多余金额应妥善安排，并应在日记账中详细记录，妥善处理后，再流入相应的账户，并清楚记载收付原因。

4、充抵入账要求。如果企业有充抵款项的安排，应在纸质凭证上详尽记录，细致登记现金日记账，方便核算控制和查账。

5、收付原