其他货币资金的账务处理如何进行？一文讲清

用其他货币资金的账务处理

一、前期准备



1、首先要对付款货币作好充分的了解，搞清楚现行汇率、汇兑，及确保能拿到汇兑比率证明，然后再根据汇兑比率证明，对清偿货币作好人民币折算预估，尤其要注意折算误差调整的计算。

2、实行财务管理制度，如明确付款方向、划分经办权限，以及实行现金流量的控制；

3、清楚关联会计，特别是结售汇项目的关联账户，在此基础上已清楚的关联及货币分析上来构建关联体系，特别是重要的结售汇关联体系；

4、审批和业务处理的原则。对于结售汇的备查报告可能非常重要，也要对个人业务的操作进行审查，对会计账目的形式也有规定。

5、把握时间点，确保账务处理的时效性。

二、账务处理

1、编制会计记录及报表

企业编制会计记录及报表，企业会计记录应根据企业财务状况和实际情况，决定是否增加或修改会计记录，注意要加强相关权责的控制，同时分析会计基础的凭证材料及总账数据，以保证客观真实和合理合法。

2、结售汇

企业用其他货币资金要实行外汇结算，其中也包括外汇结售汇，有的行业企业是受外商投资，外商出售外汇占用其他货币资金，有的行业是要付款外国企业购买设备，需要从外汇市场取得外汇，这两种形式都实行结售汇，其中、结售汇的程序应该很清楚：

一是查询外汇市场结售汇价格，按官方汇兑比率调整；

二是填写外汇业务申请表，清楚支出去向及数额；

三是提前计算汇兑损益，披露报表；

四是结售汇核算方法：按实际汇兑比率或历史汇兑比率，把原币和本币的计价和发出凭证登记；

五是针对历史汇兑比率结售汇，需要做汇兑调整，按照相应的折算得到折算损益；

3.其他外汇业务

除结售汇外，企业也要处理其他外汇业务，比如外汇质押、居口兑换等；

（1）外汇质押：企业流出外汇，可以在居货币存放行建立外汇质押存款，可以收取利息，并且可以获得一定的税率减免；

（2）居口兑换：凭居民出境旅游证件及旅游就业收据，可以办理现汇兑换，或者是电汇兑换，收据需要具备相应的真实性；

（3）外币结算备付金：备付金是用在外汇买卖活动中，是为了保障企业收/付款得以顺利进行的一种资金；

（4）外币内部账户：企业应当建立一套外币内部账户，包括对照表和基本