出纳员保管的现金属于什么科目？一文讲清

出纳员保管的现金属于资产性质的科目，是公司最基本的资金来源。因此，该科目必须合理地安排和管理，以确保公司的资金安全并避免资金损失。



一、关于现金的定义

现金是一种现实的活动资产，其可以用来交换或支付其他货币。现金包括货币、银行存款等流动资产类型，是短期投资的最佳形式。

二、现金属于什么科目

在财务会计中，现金属于资产类科目，类似于货币和银行存款等内在流动性资产的账户，是业务流程中不可或缺的重要资源。所以，现金属于一个独立的科目，其他账户从这个科目中发放和回收资金。

三、出纳员把现金妥善保存
出纳员作为一家公司货币收支的负责人，需要将现金妥善地保存下来。出纳员可以把现金储存在银行里，或者在公司里户放到保险箱里，或者存放在安全、有监管的金库里，来确保现金安全。出纳员还应了解并遵守公司有关现金保管的规定，确保货币资金的安全。

四、记录和报告

出纳员在把现金保管好后，还需要记录下现金的发行和回收，具体记录一般是用一张“银行存款日记账”来表示。同时，需要根据“审计规范”，及时地反映在月末的账面上，以便上级有效地监控财务状况。出纳员除了要对每一笔现金收付进行有效的记录和计算外，还要正确地报告各项现金收支数据，以上级安全、有效地管理公司账务。

五、结语

现金是一家公司资金来源的基础，出纳员需要妥善保管，记录和报告所有的现金收付。此外，出纳员需要按照公司的财务制度进行处理，以确保资金安全。只有准确地处理现金，公司的财务管理才能高效正常地进行。

出纳员保管的现金属于银行存款科目。从会计学的角度来看，银行存款作为货币资金明细科目，其属性和功能是贯穿有形无形资产三大类别中的一种金融资产。

从企业实际运营角度来看，企业因生产经营需要而支付的经常性费用，以及受到的经常性收入，均可以通过银行存款等方式进行处理，生产经营中发生的现金往来均需要经过出纳员进行保管，然后进行归集，即与银行存款有关。因此，一般情况下，出纳员保管的现金活动均以银行存款为科目，把企业经常性现金收入和支出的活动归入一起，从而有利于企业实际操作的顺利实施，以及及时向企业报告现金活动情况。

以往企业现金活动处理属于间接记账方式，企业使用会计本位币作为记帐依据，而出纳员保管的现金实际发生的金额是体现在实物货币上，与有形无形资产的管理中的货币资金特性是一脉相承的。企业在处理现金收支时，出纳员负责将企业实际收支的现金，包括现金收入、现金支出等活动实物逐笔处理，最终统一归纳入银行存款单位账户中，然后转入企业管理者（财务经理）所设立的银行存款账户中进行结算，财务经理负责经过调整确定与出纳员熟知的银行存款科目，完成最终的记账结算，形成企业现金收支结算报表，这就是企业员工管理的银行存款科目。

从财务会计方面来看，银行存款科目作为一种定量核算的金融资产，是企业经营活动中现金银行存款收支活动的管理信息，体现着企业经营活动的收入与支出的实际数量，其经济内涵是企业管理活动中的重要依据，也是企业现金流量分析报表的核心科目。一般情况下，企业财务经理会根据经济活动的实际内容，按照发生额以及时间顺序，把出纳员保管的现金归纳于银行存款科目，同时从会计核算的角度，对现金收支的记账、核算、计算等操作均以有形无形资产的货币资金账户为科目进行依据，形成企业的现金收支总账纪录，及时反映企业的经济活动状况。

总而言之，出纳员保管的现金属于银行存款科目，作为企业经营中的金融资产，其归类作为有形无形资产中现金账户最为重要，在财务会计处理中也是重要的科目之一。