处置无形资产的税怎么处理处理？一文讲清

对于企业的无形资产变现问题，尤其是处置无形资产的税收分析，因其税法条文抽象，且交税机制没有固定性，常常使企业面临追索税负的问题。因此，今天我们就来重点讨论处置无形资产如何处理。



从法律角度来看，《企业所得税法》的第四十二条规定，企业处置股权或其他资产所取得的收益属于营业所得，应依法缴纳企业所得税。根据规定，当企业处置无形资产时，必须按照营业所得的有关规定，进行正确申报，正确计算纳税，并缴纳一定的企业所得税，以防止后期因申报不清晰、计算不全的情况而追索企业的税负。

从实际操作角度出发，正确处理处置无形资产的税收，首先，企业应完善财务报表，准确反映无形资产的类型、原值和何时发生、估计值和何时收到收益等内容，以保证报表清晰完整。其次，针对无形资产下的收益，应按照营业所得的有关规定对应申报，并按照企业所得税法规定的税率和期限，将收益计入营业收入中并缴纳税款。

再者，企业处置无形资产后，税收影响也需要综合考虑。一是处置收益应按照营业所得的有关规定纳税；二是如果收购方无法据此征税，则处置收益应按照一般所得项目缴纳按比例形式征收个人所得税。还可以根据企业类型、技术实力等情况，制定有针对性的优惠政策，以降低企业税负。

以上就是对处置无形资产的税收处理的概括，虽然，当企业处置无形资产时，实施正确的税收处理机制并不容易，但只有正确的税收处理，才能防止企业受到后期税负追索的影响。

无形资产是指**价值无形,属于某种资产的形式**，又称无形财产。按照《企业所得税法》规定，凡属于企业固定资产折旧费用以外的其他经常性支出，都是年度非固定费用。当企业处置无形资产时，依据《企业所得税法》的规定，所形成的损益应当在处置当期确认，且差额收入部分在当期计入利润总额，处置费用部分作为报税所得税的税负的组成部分。

一、无形资产处置税率

根据《企业所得税法》，企业处置无形资产取得收益的，应根据处置费用和处置收益的金额，按照**征收企业所得税税率20%**应纳税所得额的50%缴纳企业所得税，另外50%免征企业所得税。

二、无形资产处置的抵扣

1、损失抵扣

根据《企业所得税法》规定，所得税法应当按照月度计算，企业处置无形资产可以抵扣相应的损失，即处置收入中的损失部分可以从税额中扣除，以减少应纳税额度，最多可以抵扣当期应税所得额50%的损失，剩余部分可以在未来6年内抵扣当期和累计损失未被优先计入的税额，以减少税负。

2、折旧抵扣

根据中华人民共和国企业所得税法规定，处置无形资产所形成的收入部分可以抵扣企业本期累计折旧，其中本期累计折旧限额不得超过无形资产处置所得的50%，其可抵扣的限额将免征企业所得税。

三、无形资产处置的增值税

无形资产的处置过程中，有部分不涉及货品的服务行为，一般是技能提供或设计。此时，应当纳税人是个体工商户，依据税务机关一般性说明以及实施细则，则应按照**增值税5%的税率缴纳增值税**，若纳税人为企业，依据会计准则，应按照进项税率缴纳增值税。

总之，当企业处置无形资产时，需要根据具体情况按照《企业所得税法》条款进行处理，无形资产处置的抵扣一般包括损失抵扣、折旧抵扣等，增值税也要按照正确的税率来缴纳。企业最大限度利用法律条款有效减税，特别是减轻企业的税收负担，以增强企业的竞争力。