什么是养老三支柱？中国、美国、加拿大养老金体系对比分析

2022-02-10 15:29:38 作者：C-C 5957

1 什么是养老三支柱

1994年，世界银行在《防止老龄危机——保护老年人及促进增长的政策》中首次提出养老三支柱概念：第一支柱公共养老金计划(强制性的、由政府管理的现收现付制养老金)、第二支柱职业养老保险计划(由雇主发起设立，由私人进行托管的完全积累制养老金)和第三支柱个人储蓄计划(由个人自愿进行储蓄或保险，政府给予一定税收优惠)。2005年，世界银行提出零支柱(非缴费养老金)和四支柱(非正规的保障形式)的概念，将三支柱扩展为五支柱，但三支柱模式仍为目前全球养老金主流模式。

2 不同国家养老金体系对比分析

目前，中国香港地区和智利的养老保险体系与三支柱模式差异较大。具体来看：智利为强制性个人保险制度，中国香港为私人托管的强制性缴费计划，包括强制参保的职业年金和自愿参保的个人储蓄。

2.1中国养老金体系

(1)基本养老保险：强制性，提供基本保障。缴费方式：1)城乡居民养老保险：参保人本人按年缴费，按档缴费，政府补贴;2)职工基本养老保险：用人单位每月代缴个人缴纳部分，2019年5月起，企业、职工的年缴费总额分别为职工工资总额的16%、8%;由省级政府统一委托给国务院授权的养老基金管理机构进行投资运营

(2)企业/职业年金：非强制性，企业自愿提供。缴费方式为个人缴费、单位缴费。1)企业年金缴费比例由企业自主设定，国家规定企业缴费比例(≤8%)及企业和员工总缴费比例(≤12%);2)职业年金明确规定单位、职工缴费比例分别为职工工资总额的8%、4%。用人单位统一委托给企业/职业年金基金投资管理机构管理。

(3)个人商业养老保险：非强制性，商业化运作。缴费方式为个人缴费。由保险公司管理

2.2美国养老金体系

(1)联邦社保基金：强制参保，社会保障税。缴费方式是以社会保障税形式强制参加。2021年工薪税的个人缴费税率和雇主缴费税率均为7.65%，其中各有6.2%用于OASDI。管理机构是OASDI信托基金

(2)雇主养老金计划(DB&DC)：自愿参保。缴费方式为2021年401K雇员50岁以下个人年缴费上限19500美元、50岁以上26000美元，雇主缴费不高于雇员工资25%，雇主+雇员缴费总和上限为Min(雇员薪水，58000美元/64500美元)。雇主指定专业的管理机构进行管理。

(3)个人退休账户(IRAs)：自愿参保。缴费方式是户主根据收入确定年度缴费金额，2021年IRA计划50岁以下年缴费上限6000美元，50岁以上7000美元;由户主确定管理计划。

2.3加拿大养老金体系

(1)公共养老金OAS、GIS;CPP、QPP：强制参保;缴费方式是OAS、GIS：经费源于税收与联邦预算;CPP、QPP：雇主与雇员共同出资税收减免，低收入人群保障收入补贴、配偶补贴、遗属补贴等;管理方式是OAS、GIS政府统一管理，CPP、QPP市场化运作

(2)职业养老金RPP、PRPP、GroupRRSP：强制参保，RPP自愿;缴费方式是雇主与雇员共同出资，2016年合计最高缴费比例上限为上年收入的18%;由联邦政府负责,各省具体实施

(3)个人养老储蓄计划(RRSP&TFS)：自愿参保。缴费方式是个人出资;管理方式是保险公司、信托公司等机构

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