火车票抵扣进项税分录怎么做？一文讲清

火车票抵扣进项税分录的做法



一、从火车票出票的分录做法来看

1.从当期财务会计的角度来看，火车票出票当时应该先录入应收账款，并另分记一条应收进项税，具体分录如下。

       应收客运款（贷方）                  XXXX
        应收进项税（贷方）                   X   GNOME     

2.在当月的财务会计中，火车票出票后，应根据火车的出票时间，将火车票出票的应收客运款与应收进项税进行分解分别记录，一般为同一张会计凭证，不同的分录，如下：

       应收客运款（贷方）                 XXXX
        应收进项税（贷方）                    X   GNOME

3.在下月实际收到火车票出票对应的报销款时，应依据财务会计收款的一般做法，分别做如下分录：

        应收报销款（借方）                      XXXX

4.下月真正收到火车票抵扣进项税的时候，需要做如下凭证分录：

       应收进项税（贷方）                   X

二、从火车票抵扣进项税的分录做法来看

1.火车票抵扣进项税的分录包括：准备抵扣进项税额和实际抵扣进项税额，具体分录如下：

（1）准备抵扣进项税额

       准备抵扣进项税（借方）            X
        应交税费（贷方）                    X

（2）实际抵扣进项税额
     实际抵扣进项税（借方）            X
        应收火车票报销款（贷方）           X

2.当有火车票抵扣进项税额要结账时，应对实际抵扣进项税额做如下分录：

（1）抵扣进项税额

     应付税费（借方）                       X
        实际抵扣进项税（贷方）          X

（2）报销款

      应收火车票报销款（借方）            XXXX
        现金（贷方）                          X

以上是火车票抵扣进项税分解的分录做法，由于火车票抵扣的进项税是由客户支付的，因此有必要将进项税准备抵扣结算与收取报销款分开，以防出现现金流的波动，影响正常的财务会计。