待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做？一文讲清

待抵扣进项税额抵扣时会计分录是会计专业的一项工作内容，是指会计人员根据企业应付税金情况、政策法规要求，进行借贷性的分录，以记录公司应缴税金的几项明细，以及企业已经缴税的现金和待抵扣进项税额抵扣。以下来从不同的方面，详细分析待抵扣进项税额抵扣时会计分录的步骤。



首先，在待抵扣进项税额抵扣时会计分录时，需要确定企业期末结束时的科目余额。通常情况下，企业期末结束时的科目余额可能包括应交税款、未交税款、应付税款、已支付税款、税金转出及转入等。针对每一个科目，都要进行相应的分录，以形成具有权威性的企业期末结束时的科目余额。

其次，在待抵扣进项税额抵扣时，会计分录也要考虑已经缴销的税款。这里考虑到了应交税款与已交税款的对应性，会计分录要仔细分析，确认应交税款与实际缴交的税款之间的对应性，否则会影响到记录的准确性。

此外，企业还有待抵扣进项税额的情况，此类抵扣也必须考虑在内。进项税额是企业在原材料等采购或服务中应缴纳的税金，具体税率另行确定，依据政策法规企业可以把该税额抵扣，具体的税收计算关系也必须在会计分录中一并进行正确摊销。

最后，待抵扣进项税额抵扣时，根据各种稼动情况，应及时选择合适的会计凭证，完成应急、结转、调整等多种类型的凭证登记，通过这些凭证来对各个科目的结果进行有效的记录及证明。

总/结来说，待抵扣进项税额抵扣时会计分录，要求会计人员首先要确定企业期末结束时的科目余额，考虑已经缴销的税款，考虑待抵扣进项税额，并且在凭证登记上要灵活把握，进行应急、结转、调整等多种类型的凭证抵销，以有效记录和证明企业对于税收的支出及抵扣情况。 保证公司税收缴纳和抵扣进项税额正确有效地与国家进行沟通和维护。。

1、税务上的抵扣
待抵扣进项税额抵扣这一过程，一般需要企业首先对应的税务机关申报，如潜在抵扣的进项税额，则企业需要向税务机关申报这一税种，并且还需要供给税务机关一定资料作为核实，只有当税务机关核实完毕之后，企业的申报才能够通过，抵扣的税额在税务机关审核之后就可以使用。

2、会计上的处理
在会计上，待抵扣进项税额抵扣，应当使用待抵扣进项税款和应付账款的方式进行记账，用下面的明细公式表示：

（1）借：应付账款xx
（2）贷：待抵扣进项税额 xx

应付账款xx是应收到的货款，待抵扣进项税额xx是购买方减税时应当给供应商的税额。

这里的应付账款可以被看作是一种抵扣工具，这种抵扣工具的金额等于当次购买的应付账款，加上应当减去的小规模纳税人的进项税额。

由于待抵扣的进项税额的抵扣工具尚未交付，不能即时减少企业应付款项，因此在会计上，上述的应付账款还未实际付出，将会以待抵扣进项税额的形式记入企业账户。

当小规模纳税人的进项税额核实通过后，应当减去的税款将会从应付款的总金额中减去，如果减去的税款不超过企业收入，则表明此抵扣活动是成功的，此时企业就可以用抵扣后的实际付款金额支付进项税额，然后根据如下公式记会计分录：

（1）借：应付账款xx
（2）贷：现金xx
（3）贷：小规模纳税人可抵扣的进项税额 xx

这里的应付账款指的是企业抵扣后的应付账款，现金指的是企业真正支付的部分，小规模纳税人可抵扣的进项税额指的是获得抵扣的税款。

3、经济上的考量
从经济上考量，如果企业申请小规模纳税人可抵扣的进项税额，一方面可以减少企业的出勤税负，体现出企业希望尽可能减少税务费用。另一方面，进项税额抵扣的会计分录是双向的，因为减少的应付账款可以作为抵扣工具，我们可以看到，抵扣后的金额会变少，这样可以让企业降低经营成本。

综上所述，小规模纳税人可抵扣的进项税额抵扣对企业还是有很大利益，无论是税务上的优惠，还是会计上的有效性，或者是经济上的考量，都是对企业有利的，所以在企业申请抵扣时应当注意遵守相关税务和会计政策有助于企业健康发展。