免税收入会计分录怎么做？一文讲清

作为企业会计人员，我们要熟悉企业免税收入的会计分录，掌握企业免税收入会计分录的注意事项，并能够准确快速地做好免税收入会计分录的记录，以提高会计分录的准确性和效率。



一、什么是免税收入
免税收入是指由于企业或团体享有的税收减免，而使它增加收入的部分，是企业收入的一个可能的组成部分。一般来说，社会保险费、企业所得税、增值税、消费税以及其他税收减免可以使企业受益，可获得免税收入。

二、免税收入的会计处理
企业的免税收入应根据企业对税收减免的具体情况得以特定的税收制度准予减税来处理，如果去缴纳某项税款，那么企业受到了减免，可以享受到免税收入；如果不向所得税当局缴纳某项税款，那么企业可以得到本企业的免税收入。

1、减税的免税收入会计处理
受益于税收减免的免税收入，会计处理方式是：分录时，在借方记录科目：税金科目和贷方记录科目：其他业务收入。现金流量表示的是贷方记录的，其他业务收入。

2、不减税的免税收入会计处理
当企业不进行税收减免的时候，则不发生税金科目的变动，企业可以直接在贷方记录科目：其他业务收入，不需要记录税金科目，同时由于不产生税收减免，所以现金流量表示的是销售收入，即其他业务收入。

三、免税收入会计分录的注意事项
1、免税收入一定是由税收减免所致或者在合规性条件下不用支付税收而产生的；
2、免税收入要及时录入，避免财务会计账务的混乱；
3、免税收入应当在企业收到收入证明的同时进行会计分录的记录；
4、免税收入与业务有关，必须认真审核账务凭证，确保账务凭证的真实性和准确性；
5、免税收入会对企业的综合利益产生重大影响，对于企业高管来说要特别关注。

以上是免税收入会计分录的内容及注意事项，作为企业会计人员需要充分理解，准确准确地做好免税收入会计分录的记录，以提高会计工作的准确性和效率。

免税收入会计分录是企业会计会计工作中的一个重要环节。其可以有效地帮助企业降低或减免税费，节省成本，提升企业竞争力。本文将分析免税收入会计分录的具体做法，从会计原则、分录结构以及软件配置三个方面进行详细分析。

一、会计原则

会计原则是企业会计分录过程中实施重要遵循的原则，在免税收入会计分录中也不例外。考虑到免税收入会计核算分录的特殊性，免税收入会计分录应遵循的会计原则包括实物客观原则、税法优惠原则、明单款原则以及及时性和准确性原则。

（1）实物客观原则。根据会计原则原理的要求，税收会计经济活动要能够反映客观事实，而税务关系必须与完全当事人之间确立的规定一致，免税收入这类操作也不例外，实物客观原则是相关方面的基础。

（2）税法优惠原则。税法优惠原则要求企业必须遵守国家关于税收的各项规定，以及依照国家给出的不同税率，不能违反国家的税收法规，进而充分利用可能被拥有的税法优惠津贴，这也有助于企业减少税费。

（3）明细单款原则。明细单款原则要求企业按其实施计入收入的活动的票据所记载的收款项目明细进行核算上的分类，这也是企业制定汇总表时必要考虑的原则。

（4）准确性原则。准确性原则是会计核算的基础，也是免税收入会计核算过程中刻不容缓的原则，要求企业在核算过程中尽可能地获得最准确的信息，以准确录入会计分录。

二、分录结构

免税收入会计分录的结构是由企业自定义的，企业可以根据自身的收入情况，明确相关的业务流程，确定合理的分录结构，以保证会计分录核算的准确性。

免税收入会计分录大致上包含如下内容：税金收支分录、税期分录、税种分录、税率分录、税号分录、税收分录、税收入分录、减免税额分录及应纳税额分录。

（1）税金支出分录。税金支出分录是按照税务归类对实际支出的税金进行分录，记录每一种税金的金额，以及具体的发生时间。

（2）税期分录。税期分录主要是记录每一种税金的收付时间，以及收付数量及金额，以便企业准确掌握财务收付情况。

（3）税类分录。根据不同的税务政策，企业要对其收取的税金进行明细分类，即按照不同的税类将税金进行归类分类，用于记录其具体的收取情况。

（4）税率分录。税率分录是根据不同税类划分收取的税金的数额，这种分录记录主要有税率及税率的年度发生情况，以便企业