小规模纳税人怎么报税时要交什么钱？一文讲清

小规模纳税人报税时应当按照不同的方面和形式交税。



一、遵循的税款

1、增值税。小规模纳税人应支付的增值税是小规模纳税人的销售收入（不含非销售收入）除以（1＋税率）乘以税率时应纳税额。主要分为一般纳税人和小规模纳税人税率，此二者之间最大的区别是，小规模纳税人不征收进项税，而一般纳税人在销售期间可以获取进项税减免，从而节省税金。

2、企业所得税。小规模纳税人属于一般纳税人，应申报企业所得税，根据收入情况应支付企业所得税。

3、城市维护建设税。小规模纳税人除了支付上述的增值税和企业所得税外，还应支付城市维护建设税，其税率一般为3%，根据不同的城市有所不同。

4、印花税。印花税是小规模纳税人从银行贷款、债券发行、票据的融资、股票发行等获得资金时，应扣除的税款。

5、地方教育费附加。地方教育费附加是小规模纳税人的应付税项之一，根据不同的省份和地区有所不同，一般按企业利润总额的3%计征。

二、申报税款

1、及时申报。小规模纳税人在每月末应向税务机关报送税款，截止日为每月底前15日，根据具体的国家制度有所不同。

2、正确填写纳税申报表。小规模纳税人应根据税法规定准备账簿，正确填写税收申报表，以便纳税管理部门准确确定该企业的税务情况。

3、注意税收优惠。小规模纳税人可以通过税收优惠方式减税，税收优惠包括减免税收优惠、退税优惠、税收减免或免税等。

三、办理税务事项

1、了解季度报表要求。小规模纳税人应每季度按照规定的时间将报表上交，审核报告包括财务报表和各类报表，根据企业的类型而不同。

2、准备年度财务报告。小规模纳税人应在每年年度报税时准备年度财务报告，主要用来报告经营状况，报表项目根据企业的业务特点和所属行业而有所不同。

3、制定纳税计划和申报计划。小规模纳税人应根据企业的实际情况、财务目标和个人发展目标，制定纳税计划，以及定期递交纳税申报表，以便准确计算并申报各种税种。

总之，小规模纳税人在缴纳税款时，要充分了解有关税法规定，并及时报递各项税收申报表，积极申请税收优惠，从而减少纳税金额，达到正确使用纳税优惠措施的目的。