托收承付用什么科目？一文讲清

委托收承付是指在货币市场中，一家银行为另一家银行收付款项，结算债权债务的行为。针对委托收承付的科目，主要从以下几个方面进行分析。



第一、委托收付款方面，一般应当使用“银行存款”科目，包括进行代理收付款操作的，在报表上认定为“应收存款”（收），“付款存款”（付款），或者应收付款存款。

第二、关于对外委托收付的结算债权责任，应适用“银行借贷”等科目，其中应“借”科目用于借款，“贷”科目用于归还借款。例如，外部委托收付者借入金额，则应从银行借贷科目的借方增加资金；外部委托收付者还出金额，则应从银行借贷科目的贷方增加资金。

第三、委托收付可能产生的手续费收入也要相应增加科目，应该使用 “收入科目”，一般包含“其他收入”和“委托收付收入”等项目。其中“其他收入”科目下，客户外部委托收付可能产生的直接手续费应记入“其他收入”科目；除其他收入科目外，调节、居间、指令外部委托收付的报酬与固定收入支出等应从“委托收付收入”科目中做调整。

第四、如果外部委托收付的金额有差错，就要用“其他权益”科目和“其他损失”科目来处理。

第五、最后，外部委托收付可能会对可结算现金流量表产生影响，这时应该用“现金流量表调整项目”科目分别记录外部委托收付受益收入和外部委托收付合同支出这两项内容。

总之，科目记账是将会计事务的报告过程中所有事务和数据系统地记录，且要根据实际情况灵活设置科目，正确把握不同科目的性质，以达到会计报表能够准确反映企业的财务状况之目的。对于委托收承付，上述提到的几个科目可以满足不同情况下的记账需求。

托收承付是指商业银行受委托金融机构的委托，作为承担和实施收款/付款服务的联系商，托收承付是金融信托业务的一种，主要是指以收付款客户的财产和负债为中心，以市场机构的方式为客户进行中间财务处理和转移的财产信托业务。托收承付构成了金融系统的一个分布式支付结算网络。

一、托收承付的科目设置

托收承付涉及的科目主要有两个：一个是金融系统内部的现金管理科目，一个是外部对外客户的结算科目。金融系统内部的现金管理科目，是银行与金融机构之间支付和结算的调整交易，科目设置包括：客户贷款，银行向客户利息支付，客户存款，客户投资还本付息，金融清算，金融拆放等科目。外部对外客户的结算科目，是托收承付过程中客户收付款实施收款服务所涉及的调整交易，科目设置包括：客户收款，客户付款，银行向客户利息支付，客户存款，银行向客户支付货物，财务调整，财产交换等科目。

二、托收承付的内部管理

1、内部控制的概念：内部控制是指在组织管理工作中采取的技术手段，包括政策、制度、规程、过程和程序，以促进托收承付运行过程各环节通力合作，达到经济、合理、有效的效果的控制机制。

2、内部控制的建立：建立内部控制的基础是划定权力和责任的范围，对承担托收承付的人员指定明确的职责，做到客户的款项管理和使用责任划分清楚，逐步规范托收承付的内部管理流程，并加强人事、财务和审计部门的把关，也就是用书面的程序来指导所有的内部控制的实施。

三、计量方法

1、分析方法：分析方法是为了按照一定的科学的计量程序，准确计算出托收承付交易的实际金额，即各种不同性质的经济交易的流动性。其计算精确性是实际决策中的重要性质，用"回归分析"、"蒙特卡罗法"等技术可以精确推断和揣测出这些可能出现的负面影响，使托收承付可以提供更准确实时的计量方法。

2、弹性方法：弹性方法是指当托收承付面临管理领域困境时，企业为了适应商业变化，可以运用灵活的调整机制，即拆分账户和新建辅助账户，以满足不同行业客户的收支需要，实现多样化利用，更进一步的降低了资金成本。

综上所述，托收承付科目设置涉及金融系统内部的现金管理科目和对外客户的结算科目，主要有客户贷款、银行向客户利息支付、客户存款、客户投资还本付息，客户收款、客户付款、金