应交税费怎么做账？一文讲清

应交税费是商业活动无法回避的主要成本之一，也是政府执行税收秩序的重要指数。所以做账时需要按照财务税收法律制度，严格遵守税收征收程序，加大财务人员的培训力度，保障税务制度与法纪的全面实施。



一、准备好成本（开支）记账凭证

税收做账前，首先要准备好成本（开支）的记账凭证，检查所需税收的完整性和准确性，包括各种发票、入库凭证、出库凭证、运费凭证及其他开支凭据，并记录准确无误，务必做到细致，防止税负计算错误而产生税收审计纠纷。

二、确认税率

税务管理的一个基本原则是要根据政府发布的法规和规定，核实和确定当前税率。了解、合理运用税率，是财务人员做准确账簿的基础，有时还会应用费率等倍率，精确计算税负。

三、纳税申报

纳税申报是营改增政策实施的关键环节，要求对产品的分类、种类、定价采用及时精准的税率，以及其他相关规定，要求务必精准到位，确保正确进行税务管理，避免可能的误差。

四、确认税前工资成本

在适用工资成本前，要先根据员工的职位确定可抵扣税前工资支出的具体金额，符合政府有关政策规定，要求准确负责，以保证税价表中核算准确。

五、核算税后成本

检查税前的总成本，加上税额之后，核算出税后的总成本或销售收入，查明实际应付税款金额，再做出动态监测，如再增值税及企业所得税等，全面记录税收征收状况，保证实施税收法律制度准确性。

六、完善税收增值系统

为了提高税收增值效率，企业需要建立完善的税收增值系统，包括税收管理体系、税收监控体系、税收报表系统，实时监控企业的税务处理情况，并及时进行调整和更新，确保做账精确有效。

总之，要做好应交税费的账簿，财务人员必须按照法律规定，完善和实施一整套税收申报体系，完备准确的费用和税收凭证，准确识别税前工资成本，及时报送税收申报表，并要求加强对税务管理的动态监控，确保税收筹划使用准确、高效，减少企业的诉求和行政成本。

一、应交税费的概念

应交税费是指企业依照税收征收规定，由本单位预付或缴纳的各类税收之称。纳税义务人应按期缴纳本单位应交的各类税收，并保证税务发票的真实有效、准确完整地使用、存查。

二、要做的账目和凭证

1、开出所有的缴税凭证、原始凭证和记账凭证；

2、由财务部门按时发出缴税凭证；

3、应交税费和所得税相关帐户的记账；

4、记到税务登记机关章程所规定的应交税收帐户，如增值税，营业税等等；

5、根据国家有关税务法规，准备收入报表，上报到应税部门；

6、严格按规定进行税收处理，存放凭证，妥善保管。

三、注意事项

1、要认真按照税务登记机关税务规定，准确记录应交税额；

2、加强对税务发票的管理，以防止发票造假；

3、要准确地记录每一笔税金的收付情况；

4、要及时审核税金凭证，以确保报税准确；

5、缴纳税款的时间和地点要准确；

6、应正确处理减免税和免税项目。

四、应交税费做账步骤

1、记账

根据企业年审时的税收登记证，及银行缴款回单，及时记录应交的各类税收以及抵扣的各类税收信息，分别记到其有关账户，并在会计账簿里进行小计比较。

2、准备凭证

应缴税款的应交税费凭证有：财务部门开出缴税凭证，缴款回单，税收登记证复印件，日常记账凭证以及已报表。

3、缴税

按税务有关规定的时间和地点向税务机关缴纳税款。

4、申报

根据企业营业所得的情况和有关税收法规，必要时准备收入报表，向税务登记机关进行申报，履行上缴税收义务。

5、存查

根据财务部门按时发出的缴税凭证，缴款回单，税收登记证复印件，日常记账凭证以及已报表等各类凭证，妥善存查税务签发的发票，以备核对，确保准确缴纳税款数额和办理税收事务的有效性。

五、总结

应交税费做账，不仅要准确地记录应交税额，正确处理减免税和免税项目，还要定期检查税款凭证，及时发回报表，按时缴纳税款，及时存查发票，妥善保管凭证，确保公司按时、准确履行企业税收的义务。