小规模纳税人的认定标准是什么？一文讲清

小规模纳税人的认定标准是指由国家税务总局区域分局认定的符合国家税收法规的纳税人，一般以其交税规模（应纳税额）占全部营业额比例来衡量；具体而言可以从下面三个方面阐述：



一、小规模纳税人的特征及条件

小规模纳税人是个人或企业，利用小规模纳税条件，根据国家税收法规来认定的小营业额小应交税支付者。而其特征和条件一般如下：

（一）注册资本金应在200万元以内；

（二）营业收入应在5000万元以内；

（三）应纳税额应在400万元以内。

根据这些条件可以看出，小规模纳税人的营业额比较小，注册资本也不高，因此也可以认定为此类纳税人。

二、小规模纳税人的优惠政策

一般小规模纳税人，在纳税义务方面会享受部分优惠，一般优惠政策包括以下几个方面：

（一）在小企业法和定特税务政策中规定的小规模纳税优惠；

（二）营业税和增值税享受免征或减半计征；

（三）税收优惠政策，如中央政府的“小企业投资免征所得税”和“新政重点税收政策”等。

三、小规模纳税人的认定流程

小规模纳税人的认定流程有其自身特殊性，一般可概括为以下几个环节：

（一）准备文件：准备材料、联系当地税务部门；

（二）可行性分析，由市地区税务局进行审查并做出认定；

（三）根据审查结果，结合国家税收法规，由市地区税务局进行最终认定；

（四）发放证书，市地区税务局签发税务登记证书。

总之，小规模纳税人的认定标准由国家税务总局区域分局来定义，可以分为特征及条件、优惠政策以及认定流程三点进行阐述。在日常纳税时，各个纳税人要了解完整的认定标准，以便合理地进行纳税。

一、关于小规模纳税人的认定

1、定义

根据《中华人民共和国税收征收管理法》中的规定，“小规模纳税人”是指按一定标准，符合法定条件的个体工商户和其他主体。

小规模纳税人是指纳税收入规模不超过规定的纳税人，有资格享受减按税收制度的纳税人。

2、特征

小规模纳税人是按照国家法规标准认定的一种纳税人，其具有以下特征：

（1）纳税收入规模不超过规定标准。一般情况下，小规模纳税人纳税收入规模不超过500万元，或年度税收销售额不超过800万元。

（2）有履行增值税纳税义务的能力。一般情况下，小规模纳税人有履行增值税纳税义务的能力，同时也具备开具有效不足额增值税专用发票和发票备案的能力。

（3）可依据不同的方式进行小规模纳税者的认定工作，如纳税收入模式、销售额模式等。

（4）拥有履行会计核算和报表披露义务的能力，企业必须履行会计报表的基本披露和公共报表的安排义务，并将其上报公安部门备案。

二、成为小规模纳税人的必要条件

1、税收规模不超过规定标准

根据《税收征收管理法》中的规定，规定小规模纳税人的收入额的年度统计数据必须不超过500万元，或年度销售额不超过800万元，若超过上述标准将不会被认定为小规模纳税人。

2、正确开具发票

根据《税收征收管理法》中的规定，小规模纳税人必须具备开具增值税专用发票或增值税普通发票的能力，并且发票内容上的明细项，必须能满足相关报表的记账核算要求，证明发票具有有效性。

3、履行会计核算及报表披露义务

根据《企业会计准则》的规定，小规模纳税人要履行会计报表的基本披露和公共报表的安排义务，这是成为小规模纳税人的必要条件，其中还应当尽快将其上报公安部门备案。

4、接受专项审查

小规模纳税人还需要接受专项审查。按照国家相关规定，为控制税款结算误差，维护税收正义和公平社会，所有小规模纳税人都需要接受专项审查，以保证小规模纳税人执行税收法律法规。

三、小规模纳税人的主要优势

1、享受减税收优惠

只要小规模纳税人符合小规模定义，都有资格享受减按税收制度，一般按照减免体系，在某种情况下，有可能只收取50%-70%的应纳税款。

2、居民消费税减免

被确定为小规模纳税者，在从事的营业活动中，购买一定金额小额物资，是可以免征