什么是个人退休账户(ira)？类型有哪些？

社会保障体系中的养老保险制度一直是各国关注的重点，随着我国老龄化进程的加速，切实可行的养老保障制度成为刚需，美国ira制度或是一个很好的参考。那么，什么是个人退休账户(ira)??类型有哪些呢?运行机制是怎样的?本文将具体介绍。

1.个人退休账户(ira)

个人账户是指每个参保者都有自己名义上的个人储蓄账户，个人账户基金由政府统一进行投资和管理，参保者按相应缴纳比率将个人工资收入部分划入个人账户内，当参保者因正常或意外情况需要退休的，可以领取个人账户内的本金加利息。

美国是最早实行IRA的国家之一，IRA是完全由个人建立并拥有所有权的一种符合联邦所得税法规定的享有税收优惠的用于退休后生活保障的自愿性投资性账户。

2.ira类型

当前，IRA主要有五种类型，分别是：传统IRAs、罗斯IRAs、简易雇主计划IRAs(SIMPLE IRA)、工资扣除型简易雇主计划(SAR-SEP IRA)和雇员储蓄激励匹配计划(SIMPLE IRA)。

(1)传统 IRAs

根据1974年颁布的《雇员退休收入保障法》设立，是最早的 IRAs，有时也叫普通IRAs或常规IRAs;建立初期是面对没有雇主养老金计划的人群，但目前已不限制有无参加雇主养老金计划，仅需提供劳务收入(工资或薪资、佣金、自雇收入和亏损、赡养费)，也无收入上限要求。

(2)罗斯 IRAs

以威廉姆.罗斯名字命名的个人退休收入帐户，它是根据1997年《纳税人免税法》在1998年1月1日建立的，面向低收入人群，个人收入不超过13.7万美元，家庭收入不超过20万美元。

(3)简易雇主计划IRAs(SIMPLE IRA)

根据1978年《税收法案》建立，由雇主建立的退休计划，是雇主可以为了合格雇员利益进行税收扣除缴费的IRA基础的计划;面向独资和合伙企业自雇个人，但对雇员人数无限制。其余客群条件与传统IRA相同。

(4)工资扣除型简易雇主计划(SAR-SEP IRA)

根据1986年《税收改革法案》建立，由于简易雇主计划IRAs要求雇主完全缴费，对微型企业主来说仍然有较大压力;仅适用于雇员不超过25人且自愿参与率达到50%及以上的企业。

(5)雇员储蓄激励匹配计划(SIMPLE IRA)

根据1996年《小企业就业保护法》设立，以弥补SAR-SEP IRA要求过于严格，难以覆盖26-100人企业的缺陷;要求雇员人数不超过100人，覆盖对象为过去2年内年薪达到5000美元且预计在当前年度薪酬也能达到5000美元的雇员。

3.ira运行机制

IRAs计划运作分为四个流程：

(1)开户：投资者向机构提出开立账户申请，开户机构对账户履行受托管理职责。

(2)缴费：缴费金额不能超过税优额度上限，否则会被判定缴费失败。

(3)投资：投资者可选择直接投资各类金融产品，或将资金放入注册时选定的现金管理工具，不得投资寿险保单。

(4)领取：在59.5岁前领取，会被征收领取金额10%的惩罚税。72岁后，未支取最低取款金额，将缴纳最低取款金额的50%的税金。

4.ira特点

(1)参与者具有决定权

IRA作为美国退休金计划的一种虽然与雇主退休金计划共同构成了美国的私有退休金计划，但IRA与雇主退休金计划有着本质上的不同。纳税人可以随时开始自己的IRA，根据自己的意愿选择存入规模并能随时了解账户信息。总而言之，纳税人建立IRA的门槛很低，且参与者具有决定权，这是与雇主退休金计划最大的不同。

(2)账户覆盖面广

这是由IRA的第一个特点决定的。由于IRA由纳税者自己建立并掌管，因而大部分纳税者都可以参与到 IRA 中来。重要的是IRA的覆盖面正好可以弥补雇主退休金计划的覆盖面，让那些无法参与其他退休金计划的人也能够享受政府提供的税收优惠。

(3)税收优惠

IRA不仅是长期财富累积的一种强有力工具，而且还是政府提供给个人的一种税务优惠，其核心要素是优税延税。它允许个人视收入情况、年龄及其他条件每年存入一个不超过一定上限的金额用于投资股票、债券、基金等各种标的，本金及投资所得的一切收益将一直以延税的方式不断积累，直至该账户持有人从账户中提款时才将提取的款项计入自己的当期应税收入中。

以上梳理了个人退休账户(ira)的定义、类型及运行机制，希望对你有所帮助，如果你想了解更多相关内容，敬请关注三个皮匠报告的行业知识栏目。

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