结转本月所得税费用会计分录怎么做？一文讲清

结转本月所得税费用的会计分录是财务会计中常见的一种会计分录，在财务会计中可以精巧而有效地完成会计核算。以下是详细分析结转本月所得税费用会计分录的方法。



一、概念分析
结转本月所得税费用指企业在一个月的收入结计时，应缴纳的相关税款，如增值税、消费税、企业所得税等。由于企业未能在被税收时完成税款付款程序，而是被迫在财务会计结账月份去结转本月所得税费用。根据中国会计法，企业需要通过“减免抵减税”、“减免抵减税：减持税务当局指定的凭证”，以及“经营费用减免税”等方式适当的扣除税费。

二、规则介绍
结转本月所得税费用主要包括两部分费用：一部分是直接税款，即企业从财务会计月份应交的税款；另一部分是间接税费，指企业在某一月应缴纳的递延税款。从会计核算角度考虑，直接税款需收入“本月应交税费”科目，以便在本月份按账面金额缴纳；而间接税费则需要累计到“本年应交税费”科目中。

三、结转本月所得税费用会计分录
1、直接税款结转本月所得税费用会计分录：
借：现金
贷：本年应交税费
2、间接税费结转本月所得税费用会计分录：
借：现金
贷：本年应交税费
3、扣除减免税会计分录：
借：本年应交税费
贷：应交税收减免费用

四、实施过程
（1）将本月的税收归入本月应交税费科目，以便在当月完成相关的税收缴纳。
（2）缴纳本月的税款，并填写相关凭证。在这一过程中，需要注意税收法定凭证的申报格式，以及税收税率等，以保证税收真实、准确的申报支付。
（3）在上缴税款之后，新增一条新的会计分录，将税款从本月应交税费科目中转入本年应交税费科目中：借：本月应交税费
贷：本年应交税费
（4）根据相关法规以及企业的实际情况，可以针对某些有特定规定的税费进行减免，以使企业减少相应的负担：借：应交税收减免费用
贷：本年应交税费

以上便是结转本月所得税费用会计分录的实施过程，需要确保企业在税收记账过程中真实准确，以保证每月应交的税款按期缴纳，并根据实际情况核减相关的减免税额度。