定额流动资产怎么计算？一文讲清

指定额流动资产是根据收入小计、支出小计计算出的未来净现金净流入量的一种资产种类，它也是企业负债计算的基础。本文将从定义、构成以及计算步骤四个方面详细论述指定额流动资产的相关知识，以供参考。



一、定义

首先，要了解指定额流动资产是什么，我们需要先定义指定额流动资产。指定额流动资产也叫做'指定账户负债'，是指企业的未来净现金净流入量，亦即在其期间内，支出小计应多于收入小计，因而净现金净流入量将为负值，即支出小计所剩余的流动资产资金直接补充账户负债的金额。

二、构成

此外，了解指定额流动资产构成也很重要，其主要构成包括可支付的现金流量项目和非现金可支付的现金流量项目。

可支付的现金流量项目，是指企业可直接通过现金及现金同等物来支付而可获得运营保证的流动资金，如应收票据、押金、应付账款等有形负债性资金项目。

非现金可支付的现金流量项目，是指企业通过交换货物、服务或者以物换物的形式进行支付而可获得非形负债的流动资金，如暂收预付款、存货，价值调整等非现金可支付流动资金。

三、计算步骤

最后，要清楚如何计算指定额流动资产的金额，我们需要熟悉计算指定额流动资产的步骤。指定额流动资产的计算步骤如下：

（一）估算企业的期间收入小计，也就是收入预算，该部分需要考虑企业未来的业务需求及实施的方案；

（二）根据收入小计，估算企业的期间支出小计，即支出预算，该部分也需要尽量得到企业及其经营需要的各项支出；

（三）最终计算出。收入小计与支出小计的差值，即为企业未来净现金净流入量，也就是指定额流动资产。

以上是指定额流动资产的知识，其实指定额流动资产在企业负债计算中也起着重要作用。基于此，企业要注意正确报表，完善核算制度，以准确的数据作出企业收入与支出小计判断，从而更准确的分析出指定额流动资产。

定额流动资产的计算方法

一、定义：

定额流动资产也称为固定流动资产，是指企业在某种特定业务类型中可以重用的资产，具有较高的度量程度、可用性、可重用性和可调整性，企业可以通过定额流动资产满足其业务中的临时资源需求。

二、确定资产核算

定额流动资产的计算，首先要明确资产核算的定义，以及资产的状况。资产核算定义是企业对现金流量表中资产项目的核算报告。资产审计包括对资产总量、资产状况进行定义，以及识别资产所具有的特性，核实资产价值，并反映投资者的投资收益和所持资产价值。

三、确定定额流动资产核算计算方式

1、货币资金

货币资金是指企业经营期间的可以自由使用的货币资金，包括现金、存款、国债等。定额流动资产的计算方式包括收回货币资金总额、根据相应账户资金的变化情况进行日常支出的情况，以及企业在经营活动中的资金流量。

2、应收账款

应收账款是指企业会计账的增加项，它即可以取代货币资金，也可以表示与企业收款有关的经济活动。定额流动资产的计算方式包括：将应收账款分解为不可控制的固定流动资产部分（如款项的回收期）和可控制的临时性流动资产部分（取决于客户的支付能力）。

3、存货

存货是指企业会计账户增加项，它表示企业可以用于销售和制造的物资，存货可以在短期内变现。定额流动资产的计算方式包括：通过作坊定价对存货进行统计估计，以及根据企业不同期间成本成本的核算变化和存货成本计价法，对存货数量和价值的测量，并与客户灵活交换货物的能力进行对比，以保证其合理性。

四、改善计算方法

1、审计方法改进

对于定额流动资产的审计来说，需要不断优化和改善审计方法，以便更科学地反映投资者的实际投资收入和投资价值。例如，在审计存货时，可以将占用资本（OCF）和折旧费用等因素纳入核算考虑范围，从而准确衡量过去投资的价值的审计依据。

2、会计报表改进

在改进定额流动资产的计算方式时，还可以采用会计报表的改进，例如分类会计报表，由报表的结构确定收入和支出、资产、负债及其他的承诺，从而更准确地衡量企业的不同期间的定额流动资产的大小。

五、总结

定额流动资产的计算是证券市场投资者认识企业业务情况的重要过程，它决定着投资者是否能够成功投资企业，取得预期投资收益。因此，企业在确定定额流动资产时