企业所得税免税收入有哪些项目？一文讲清

免税收入，又称为免征额，是指企业在每年应纳Corporate income tax（企业所得税）时，由于政府和机构设定的优惠政策，允许企业免除税收的收入。一般在其他国家，这些优惠在适用的情况下，会被补偿以及/或者折扣。



大多数国家都会允许税务机关灵活的结算和宽松的参与，包括政府给予企业的投资基金、贷款、担保和收入减免等税收优惠政策。例如：企业可以从担保和融资类费用中减免一定比例的税收；若企业投资长期资产，可以从投资金额中减免税收。

首先，投资性收入减免。在企业所得税的减免过程中，许多投资类收入也能够得到减免。比如，对于那些由中外合资成立的企业，凭资金投资所获得的收入，可以按一定比例减免企业所得税。这种减免一般会按照每年累计的投资收益作为计税基数。

其次，研发性收入减免。对于那些由企业自行进行研发的收入，如果符合政府敲定的条件，也可以减免企业所得税。若企业满足研发收入计税条件，例如政府规定的R&D花费体系化、科学化，研发项目符合国家技术标准和技术领先水平，研发收入计税减免会有所帮助。

再次，贷款减免。由于贷款可以支持企业发展，许多国家都会针对贷款收益进行税收减免。例如，一些国家会准许企业将贷款收益扣除一定的税收，以减免实际上贷款的金额，/*也就是所谓的贷款税金减免*/。

最后，担保减免。若企业在进行融资的时候，提供足够的担保，这种担保的收入也可以纳入到税收减免的范围之中。因此，若企业满足担保收入计税条件，政府还会减免担保收入金额的企业所得税。

总而言之，投资性收入减免、研发性收入减免、贷款减免和担保减免是企业所得税免税收入的常见项目。他们不仅可以减减小企业的所得税负担，还能够得到政府的加持，以帮助企业发展壮大。

现行企业所得税免税收入是根据《企业所得税法（2010年修正）》规定的，包括企业的正常收入、财政补贴、利息收入、佣金收入、股利收入、保险费收入、投资收益、金融资产收益、货币奖励、赠与收入、延期投资所得等，目前国内大部分企业都享受税收优惠，对企业来说是一个很大的激励，企业所得税免税收入有以下几类：

一、正常收入

正常收入是指企业从正常营业活动中取得的收入，是企业经营状况正常情况下获得的收入。根据企业所得税法的规定，正常收入是免征企业所得税的，不属于企业纳税范围之内，是税收和企业之间一种良性互动。

二、财政补贴

财政补贴是指政府在保证共同社会经济发展的情况下，通过设备补贴和行政补贴等方式，对接受者实行税收减免、临时补助等政府财政扶持，取得的财政补贴不计算在企业所得税的范围之内，不用为其支付企业所得税。

三、利息收入

按照企业所得税法的规定，金融机构从借款人、租赁者及他们的子公司、分公司等单位取得的利息收入尚不征收企业所得税。如果企业取得的利息收入既有来自借款、租赁的部分，也有来自贷款或租赁以外的其他部分，则有权申报前者免税。

四、佣金收入

佣金收入是企业收取佣金的收入，企业从营销佣金、代理佣金、经销佣金等处取得的收入均属于佣金收入，根据企业所得税法的规定，佣金收入是不征收企业所得税的，因此企业得到的佣金收入不需要申报或交税。

五、股利收入

股利收入是指企业接受股利时取得的股利收入，2012年以来，已享受“三免一补”的企业所得税政策，其中的“一免”就是指企业从股利收入中免征企业所得税，即不需要申报纳税。

六、保险费收入

保险费收入是由保险公司按照合同协议给企业支付的奖励款项，在不增加企业自身利润的情况下，不计算在企业的所得税范围之内，不需要使用企业自行征收企业所得税方式申报纳税。

七、投资收益

投资收益是指企业从投资活动中获得的利润，允许用企业所得税方式和投资收益一起申报，以实现增值减税，只要投资收益的数额足够大且利润率较高，企业就有可能享受到相关的税收优惠。

八、金融资产收益

金融资产收益是指企业通过金融资产投资的收益，企业可以通过金融资产投资来获得更多的收益，资产投资中的投资收益进入企业是不需要缴纳企业所得税的，企业也可以利用相关的投资收益减免其他税