什么是纳税质押？一文解释清楚

纳税质押是指个人或企业向财政系统提供担保以保证缴纳税款，以免发生税款拖欠现象。它是省级财政部门依据《纳税质押暂行规定》（财政部税号[1998]当代33号），为服务纳税人提供可靠的押金或抵押保证而出台的一项实施质押押金或抵押押金保证政策。它既能减少财政部门的管理成本，又能有效控制税务违法的情况，确保纳税人的有效纳税，从而体现政府的政治安全保障作用。



一、 含义

纳税质押是指当纳税人申请办理后税收管理机关所要求提供一定数额押金，或者以其他与金融有关的方式，以担保交纳税款，质押充当担保担保金的税收催收方式。

二、优势

1、纳税人的意识和义务素养更高。纳税质押是纳税人自身负责支付税款的担保行为，有利于纳税人提高自身的纳税意识，提高纳税责任的理念和义务素养，减少税款而拖延缴纳的行为及拖延行为的风险。

2、纳税质押形式多样，管理成本较低。纳税质押形式多样，可以按照纳税人实际情况，灵活选择押金、股权、土地使用权、财产保险等押金或抵押形式担保税款缴纳，财政部门也不必投入大量人力物力，复用成本低，管理成本较低，更有利提高效率。

3、有效控制税务犯罪行为。纳税质押的存在，有助于纳税人及时缴纳税款，减少交税拖延，避免纳税人逃税犯罪，能有效控制税务违法的情况，确保纳税人的有效纳税，从而体现政府的政治安全保障作用。

三、缺点

1、纳税质押押金质押方式复杂，可能出现各种风险。纳税质押形式复杂，可能出现例如抵押物价值变现困难、形成额外财力压力等各种风险，及时解决也不一定能够实现，因此在实施前，需要精心的研究与准备，确保其实施的安全性与可行性。

2、给纳税人造成财务负担。纳税质押押金的限度控制税款拖欠，但也可能给一些纳税人造成额外的财力压力，对财务负担比较大，税收局可能会通过制定各种宽松政策减轻纳税人的财政负担，但仍然给企业及个人造成了一定的负担。

四、应用

纳税质押是政府用以税务管理的一种手段，主要是指纳税人在税收部门要求时，提供一定的金额作为担保，以保证纳税人能够及时缴纳税款，防止纳税违法现象的出现。近年来，税务部门在强化税收征管主体的情况下，将纳税质押作为担保纳税义务的有效方式，探索了一些新的模式