需要缴纳土地增值税的有哪些？一文讲清

土地增值税是指，土地转让时，卖方由于增值而产生的税务缴纳，为了促进土地的有效利用和降低房地产市场的泡沫，我国建立起土地增值税以保护政府的征税权。



首先，涉及土地增值税的项目非常广泛。根据《土地税法》规定，任何土地出让的经营，售后土地价值减少的补偿，土地承包经营所得，境内土地使用权转让，房地产开发和售卖所产生的增值收入，都必须缴纳土地增值税。

其次，具体税率也各不相同。境内出让土地使用权的税率一般为5％，但如果是工业、商业、物业管理用途，境外出让土地使用权和房地产开发企业出让的土地使用权，税率高达20％。

此外，缴纳土地增值税也有特殊情况。根据《土地税法》规定，售后土地价值减少的补偿，境内土地使用权转让，房地产开发和售卖所产生的增值收入，只要符合境外出让土地使用权的各项准入条件，可享受免税待遇。

同时，缴纳土地增值税也有一定的期限。出让土地使用权的土地增值税���常应在土地出让完成后30个自然日内完成缴纳；土地承包经营所得的土地增值税，除出让完成日外，还应在收入到帐日或其他支付日一次性缴纳；售后土地价值减少的补偿以及房地产开发和售卖所产生的增值收入，应按利得实际取得日缴纳土地增值税。

此外，缴纳土地增值税还有申报义务，相关人士在对土地进行转让、使用权特许经营及房地产开发出售，须在土地出让时，向地税部门申报转让、使用费收入，计算土地使用税应缴数额，同时向地税部门提出申报，充分发挥地方政府的监管作用。

最后，缴纳土地增值税的违规处罚也是非常严厉的。一般来说，非法转让、擅自转让或携带虚假资料的，处罚款从千元至两万元不等；以有证据认定的，可以征收拔款额的10％；其他非法抽逃或无责任编制，最高可以征收三倍拔款额。

总之，涉及土地增值税的缴纳项目非常广泛，税率也各不相同，具有特殊的申报义务和期限要求，违规处罚也是相当法规的，因此，应当充分重视土地增值税的缴纳，不能口头承诺、只作虚假申报等违法行为。